Finančna analiza je preučevanje in interpretacija računovodskih informacij podjetja ali organizacije z namenom diagnosticiranja trenutnega stanja in predvidevanja prihodnjega razvoja.
Finančna analiza je sestavljena iz vrste tehnik in postopkov (kot so študije finančnih kazalnikov, kazalnikov in drugih), ki omogočajo analizo računovodskih informacij podjetja, da se pridobi objektivna vizija o trenutnem stanju in kako naj bi se razvijala v prihodnosti prihodnost.
Finančna upravaCilj finančne analize
Cilj finančne analize je pridobiti diagnozo, ki gospodarskim subjektom, ki jih organizacija zanima ali so povezani z njo, omogoča najboljše odločitve.
Uporaba finančne analize bo odvisna od položaja ali perspektive zadevnega gospodarskega subjekta. Glede na zgoraj navedeno lahko agente razdelimo v dve skupini:
- Notranji: Skrbniki podjetij uporabljajo finančno analizo, da bi izboljšali vodenje podjetja, popravili neravnovesja, preprečili tveganja ali izkoristili priložnosti. Dobra finančna analiza je ključnega pomena za načrtovanje, popravljanje in upravljanje.
- Zunanji: Zunanji agenti s finančno analizo poznajo trenutne razmere v podjetju in možne prihodnje trende. Tako je na primer za vlagatelja pomembno vedeti status podjetja, da ugotovi, ali se splača vlagati vanj ali ne. Drugi ustrezni zunanji zastopniki so: stranke, dobavitelji, potencialni vlagatelji, regulatorji, davčni organi itd.
Kako se naredi finančna analiza
Finančna analiza se izvede z opazovanjem računovodskih podatkov podjetja (predvsem računovodskih izkazov določenega obdobja), količnikov, indeksov in drugih kazalnikov, skupaj z dodatnimi informacijami, ki se večinoma nanašajo na gospodarski in konkurenčni kontekst, v katerem podjetje deluje.
Obstajajo trije osnovni koncepti, o katerih je treba poročati:
- Stroškovna učinkovitost: Upoštevajo se računi, povezani s prihodki, stroški in rezultati. Ne gre samo za določanje vrednosti podjetja, temveč tudi za njegovo sestavo, kakovost, razvoj in napoved.
- Likvidnost: To pomeni, da lahko izpolnite svoje potrebe po virih in kratkoročne dolgove. Tu so upoštevane spremenljivke, kot so: zadolženost, obratna sredstva, obdobje zapadlosti, promet itd.
- Solventnost: Nanaša se na vašo sposobnost izpolnjevanja dolgoročnih dolgov in tudi na naložbe za rast v prihodnosti. V tem primeru opazimo spremenljivke, kot so: dolgoročni dolg, lastniški kapital, viri financiranja itd.
Metode finančne analize
Glede na strukturo analize obstajata dve metodi:
- Navpično: Analizirajo se računovodski izkazi za posamezno obdobje.
- Vodoravno: Preučijo se računovodski izkazi za več kot eno obdobje in / ali več podjetij.