Zakladniški ali denarni proračun je dokument, ki zbira napovedi kratkoročnih in srednjeročnih prilivov in odlivov denarja in katerega cilj je kratkoročno in srednjeročno zagotoviti dobro finančno zdravje likvidnosti podjetja.
Znan tudi kot denarni proračun, nam omogoča prepoznavanje, predvidevanje in izogibanje morebitnim incidentom ter njihovo reševanje, preden se zgodijo.
Pomen proračuna zakladnice
Podjetje lahko umre zaradi pomanjkanja likvidnosti, ko nima dovolj denarja za izpolnitev svojih plačilnih obveznosti in ne dobi zunanjega financiranja (na primer bančništvo) ali notranjega (delničarji).
Zlasti morajo mala in srednje velika podjetja zelo dobro nadzorovati svoje likvidnostne razmere, saj ne bi imela toliko virov kot veliko podjetje.
Cilj, ko bodo zaznane napetostne razmere, je razbremeniti podjetje z razmikom datumov za prevzem zbirk pred izvedbo plačil.
Glavni elementi proračuna zakladnice
Ta seznam vključuje glavne igre. Vsako podjetje pa mora v skladu s svojo dejavnostjo in vodstvom opredeliti svoje:
- Opredelite vse poslovne operacije ki ustvarjajo denarna gibanja in ustrezno predvidevajo datume zbiranja strank.
- Datumi zbiranja operacij različnih enot.
- Plačila, povezana z redno dejavnostjo podjetja, kot so dobavitelji, upniki, oglaševalske kampanje.
- Notranji ponavljajoči se stroški kot so plače, socialna varnost, novo zaposleni, prejemki itd.
- Izredni in točni elementi, ki lahko poslabšajo likvidnostno stanje podjetja, če so zelo visoke in nepredvidene in povzročajo napetostne razmere. Na primer globa.
- Datum plačila obresti dolga ali dividend.
- Davki in z njimi povezani datumi plačil.
Kako pripraviti proračun zakladnice
Sledeča struktura bi morala zlahka pokazati, kakšno je neto stanje zakladnice:
Neto stanje = začetno stanje + dohodek - odhodki
Kjer bo začetno stanje ravnotežje iz prejšnjega obdobja.
V tem smislu je mogoče vzpostaviti mesečni ali dnevni koledar, ki povezuje pričakovana gibanja gotovine. Izvedba dnevne napovedi denarnega proračuna za naslednji mesec je običajno priporočljiva, če si želite podrobneje ogledati najbližje obdobje in zmanjšati število napak. Tudi če v več dneh v mesecu zaznamo morebitne napetosti in jih je treba razjasniti in rešiti vnaprej.
Zakladniški proračun je živ dokument, ki ga je treba redno posodabljati, da se dodajo ali odstranijo zneski denarja ali spremeni datum zbiranja ali plačila.
Poleg tega je priporočljivo upoštevati možna tveganja in vzdrževati zakladne rezerve ali druge možnosti financiranja, ki jih je mogoče uporabiti brez nadaljnjih zapletov. V tem smislu lahko blagajnik podjetja pripravi 3 proračune na podlagi 3 možnih scenarijev razvoja poslovanja, kar bo povzročilo različna gibanja likvidnosti: konzervativen, stabilen in optimističen.
Na koncu moramo upoštevati še razliko med pobiranji in plačili vs. dohodkovni odhodki. Zakladniški proračun je neodvisen od izkaza poslovnega izida ali poslovnega izida. Ne zbira računovodskih zapiskov, temveč gibanje pravega denarja.
Glej denarni tok