Finančni proračun je dokument, ki poskuša izpostaviti ekonomsko stanje podjetja v določenem obdobju.
To pomeni, da je ta proračun pristojen za monopoliziranje vseh vidikov, ki se lahko pojavijo na ekonomski ravni podjetja. Nekateri med njimi so davčni ali finančni.
Značilnosti finančnega proračuna
Čeprav je proračun dokument, katerega glavni namen je predpostavljati vrsto stroškov in dohodkov za določen predmet ali oddelek, moramo upoštevati tudi naslednje značilnosti:
- Trajanje: Obstaja splošna konvencija, da vsak proračun, razen izjem, traja eno leto.
- Cilj: Cilj tega proračuna je ob koncu leta imeti nadzor in cilj na podlagi napovedi stroškov in prihodkov, skupaj z vrsto predvidenih finančnih potreb.
- Discipline, ki jih je treba upoštevati: Zajeti so lahko vsi ekonomski vidiki, bodisi na ravni davkov, financ, zakladnice in denarnih tokov.
- Odgovorni oddelek: Ponavadi so odgovorni oddelki uprave in računovodstva.
- Tipologija: Ta proračun je kratkoročni, zaseben, prilagodljiv in sledi metodologiji ocenjevanja.
Ob upoštevanju zgoraj omenjenih značilnosti lahko potrdimo, da je finančni proračun temeljni del strateškega načrtovanja podjetja, skupaj s področjem trženja in človeških virov (HR).
Vrste finančnega proračuna
V okviru proračuna, kot je finančni, je mogoče razdeliti več področij, in sicer:
- Operativno območje.
- Območje zakladnice.
- Prestolnica.
Kot lahko vidimo, lahko ta tri področja pretvorimo v še bolj natančen proračun, ki ga običajno poleg kapitala pripišemo operativnemu proračunu, proračunu zakladnice in denarnemu toku.
Primer finančnega proračuna
Ob predpostavki, da bo naslednji primer predstavljen poenostavljeno, bi bila tabela proračunske vrstice:
| Operativno območje | 1. trimesečje | 2. trimesečje | 3. trimesečje | 4. trimesečje | Skupaj |
|---|---|---|---|---|---|
| dohodek | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Stroški | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Bruto dobiček | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Davki | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Čisti dobiček | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Območje zakladnice | 1. trimesečje | 2. trimesečje | 3. trimesečje | 4. trimesečje | Skupaj |
|---|---|---|---|---|---|
| Začetna zakladnica | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Sprememba | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Nastavitve | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Končna blagajna | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Glavno območje | 1. trimesečje | 2. trimesečje | 3. trimesečje | 4. trimesečje | Skupaj |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. V obtoku | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. Narediti | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Prepozno | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Končno | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
V prejšnjih tabelah lahko vidite proračune, izračunane za eno leto, razdeljene na četrtletja. Upoštevati je treba, da proračun nima le vrste tabel in izračunov, temveč ga spremljajo komentarji, pojasnila, napovedi in opozorila, ki jih je treba upoštevati na teoretični ravni.
Po drugi strani pa je treba omeniti tudi, da ima vsako podjetje določene potrebe in vsak sektor ima svoje značilnosti, zaradi česar se proračun razlikuje glede na njegovo pripravo in vsebino glede na cilj in vrsto podjetja, ki ga izvaja.
