Navpična analiza je tehnika finančne analize, ki omogoča poznavanje odstotka teže vsake postavke v računovodskih izkazih podjetja v določenem časovnem obdobju.
Imenuje se tudi strukturna analiza računovodskih izkazov ali sto osnovnih odstotkov. Njegov koncept je preprost, odstotki so izračunani na skupnih vrednostih. Na ta način poznamo težo, ki jo ima vsak del v celoti. Če imamo na primer milijon dolarjev bilančne vsote in 700.000 opredmetenih osnovnih sredstev, znaša ta delež 70%. V primeru bomo videli kasneje.
Kako se izvaja navpična analiza
Postopek lahko izvedemo s preglednico. Kaj delamo je, da vsako igro, ki jo želimo analizirati, razdelimo na skupno skupino, ki ji pripada, in pomnožimo s sto. Ponavadi se predmeti, ki pripadajo patrimonialnim skupinam, uporabljajo v števcu in v imenovalcu tako imenovane patrimonialne maše. Formula bi lahko bila naslednja:
Ta tehnika nam omogoča preverjanje ekonomskega in finančnega stanja ter izkaza poslovnega izida ter primerjave z drugimi podjetji v istem gospodarskem sektorju. Po eni strani nas obvešča o teži vsakega dela, po drugi pa nam omogoča, da preverimo, ali smo v povprečju sektorja (kar je zaželeno) ali ne.
Upoštevanje stoodstotne analize odstotkov
Ta analiza se lahko izvede v bilanci stanja ali v izkazu poslovnega izida. Postopek je v obeh primerih podoben, kot bomo videli v primeru. Čeprav moramo upoštevati sektor, v katerem delujemo, bi lahko bili nekateri vidiki naslednji:
Glede ravnotežja
- Lahko vemo, ali ima podjetje več osnovnih sredstev (nekratkoročnih) ali ima obratno večja obratna sredstva (obratna sredstva). Oboje izračunano na podlagi celotnega premoženja v bilanci stanja.
- Enako lahko rečemo za vaše obveznosti ali dolgove. Se pravi, če je delež dolgoročnih dolgov (dolgoročnih obveznosti) večji od deleža kratkoročnih dolgov (kratkoročne obveznosti). Vse to na skupno plačljivo obveznost.
- Pri analizi neto vrednosti je mogoče preveriti, kateri predmeti so pomembnejši. Če rezerve, kapital, subvencije itd.
- Vedeti, ali se financira predvsem z lastnimi sredstvi ali drugimi. Analiza bi izračunala odstotke neto vrednosti in zapadlih obveznosti v skupnem znesku.
V zvezi z izkazom poslovnega izida
Podobno analizo lahko naredimo tudi v izkazu poslovnega izida. Na ta način bo vsaka igra deljena s skupino skupine, ki jo želimo analizirati. Nekaj možnih razlogov bi bilo naslednje:
- Ugotovite lahko, kateri so najpomembnejši obratovalni stroški. Za to se izračuna odstotek vsake postavke odhodkov nad prihodki.
- Po drugi strani pa je glede na prejšnjo mogoče izračunati odstotek nakupov nad prodajo ali dohodkom. V komercialnih podjetjih je ta točka zelo pomembna, saj kupujejo za prodajo brez preoblikovanja.
- Na dohodku lahko izračunate skupne stroške (brez finančnih odhodkov).
- Izračunamo lahko, kolikšen je odstotek finančnih odhodkov nad celotnim finančnim rezultatom. Te informacije so pomembne za finančno učinkovitost.
Primer vertikalne analize
Zaključimo s primerom. Te analize je mogoče narediti s preglednico, čeprav jih mnogi programi upravljanja običajno vključujejo. Predstavljajmo si podjetje z bilanco stanja, kot je prikazana. Osredotočili se bomo le na tekoče leto in se odpovedali izkazu poslovnega izida. Zadnji stolpec v obeh primerih je navpična analiza.
Vidimo lahko, da dolgoročna sredstva predstavljajo 60% vseh sredstev, večja od obratnih. Kupci predstavljajo nekaj več kot 25% vseh obratnih sredstev. Zakladnica ima pomembno težo (40%), zato se zdi, da ne gre za likvidnostne težave. Glede obveznosti lahko izpostavimo, da je rezultat za leto več kot 30% neto vrednosti ali da so dolgoročni dolgovi tisti, ki imajo največjo težo.
Seveda je treba to vertikalno analizo dopolniti z drugimi, kot je horizontalna analiza. Primerno je tudi izračunati tako imenovana računovodska razmerja. Slednji nam bodo med drugim zagotavljali informacije o solventnosti ali likvidnosti. Ko so opravljeni vsi ti izračuni, se lahko izda finančno-ekonomsko poročilo podjetja.
Značilnosti računovodskih izkazovPreverjanje ravnotežja
