Davčna obveznost je vsaka obveznost, ki nastane kot posledica potrebe po plačilu davkov za podporo državnih stroškov.
Kot posledica obveznosti plačila davkov nastanejo obveznosti med zavezanci in upravo. To pomeni, da med davkoplačevalcem in upravo obstaja razmerje, zato je država dolžna zahtevati plačilo davkov. Cilj plačila davkov je, da davčni zavezanec v skladu s svojo ekonomsko sposobnostjo krije potrebne stroške za vzdrževanje državnih struktur in institucij.
Neupoštevanje davčnih obveznosti nosi ustrezno davčno kazen.
Davčne obveznosti lahko razvrstimo med materialne in formalne.
Elementi davčnih obveznosti
- Aktivni subjekt: Tisti, ki zahteva plačilo davkov (uprava).
- Pasivni subjekt: So tisti, ki so dolžni plačati poklon.
- Davčni zavezanec: Vsi, ki upoštevajo plačilo davčne obveznosti.
- Obdavčljiv dogodek: Okoliščine, ki povzročajo obveznost plačila davka.
- Davčna osnova: Znesek, na katerega se obračuna davek.
- Vrsta davka: Odstotek, ki se uporabi za davčno osnovo za izračun davčne stopnje.
- Davčna stopnja: Znesek, ki ga mora plačati davčni zavezanec za plačilo davka.
Obveznosti davka na material
- Glavna davčna obveznost: Sestoji iz plačila davčne kvote. Če pride do obdavčljivega dogodka, je treba plačati davek, razen če se zgodi kateri od primerov oprostitve, določenih v zakonodaji.
- Obveznosti med posamezniki, ki izhajajo iz davka: Nastanejo kot posledica davčne ugodnosti med davkoplačevalci.
- Obveznost plačila na račun: Vključuje plačila davčni upravi. Zneski davčne kvote se plačajo pred obdavčljivim dogodkom.
- Dodatne davčne obveznosti: So obveznosti, ki jih je treba storiti ali ne.
Formalne davčne obveznosti
Gre za obveznosti, ki jih nalaga zakon pri izvajanju davčnih zahtevkov in postopkov.
