Izogibanje davkom zajema uporabo pravnih mehanizmov za zmanjšanje ali izogibanje plačilu davkov. Zanj je značilno, da ne nasprotuje pravilom, ampak da napake izkorišča za doseganje gospodarske koristi.
Z drugimi besedami, podjetje ali oseba, ki se zateče k izogibanju davkom, izkorišča pravne vrzeli, da zmanjša svoje obveznosti do zakladnice.
Razlike in podobnosti med izogibanjem in izogibanjem
Glavne razlike in podobnosti med izogibanjem davkom in davčnimi utajami so naslednje:
- Utajevalec stori kaznivo dejanje, za kar bi bil lahko obsojen celo na zapor. Kdor pa se izogne, ni kršil pravnega okvira. Kazenskih posledic torej ni.
- Cilj izogibanja in izogibanja je enak: zmanjšati davčno breme. Zaradi obeh praks ima država manj dohodka, kot bi ga lahko pobrala.
- Utaja krši zakon, izogibanje pa ga natančno preučuje.
- Utaja je povezana z nezakonitimi dejavnostmi in korupcijo. To se ne zgodi z izogibanjem, tudi če se zateče k praksam, ki jih lahko štejemo za "rob zakona".
Tehnike izogibanja davkom
Najpogostejše tehnike izogibanja davkom so:
- Ustanovitev offshore podjetja: Vlagatelj ustanovi podjetje v tujini, običajno v davčni oazi. Nato del ali celotno bogastvo položi v ime te nove družbe, ki ne opravlja nobene gospodarske dejavnosti. Cilj te operacije je zmanjšati davčno breme. Morda je na primer prikrivalec španski jezik in se skuša izogniti plačilu davka na dediščino.
- Ustanovitev kopnega podjetja: Investitor ustanovi podjetje v tujini in deluje od tam, namesto da posluje iz svoje domovine. Cilj podjetnika je zmanjšati davčno obremenitev tako, da se na primer izogne izplačilu visoke komercialne licence, ki jo zaračuna v svoji matični državi. Omenjeno plačilo je tisto, ki je potrebno v zameno za pravico do opravljanja gospodarske dejavnosti na določenem območju. Za razliko od prejšnjega primera se tu razvija trgovina.
- Vključite dvomljivo odbitne stroške: Družba za izračun čistega dobička upošteva določene odhodke, o katerih lahko dvomimo, če so povezani s poslom. Cilj podjetja je zmanjšati znesek, na katerega plačuje, na primer davek od dohodka pravnih oseb, ob izkoriščanju netočnosti predpisov.
Načini za izogibanje davkom
Glavni načini za izogibanje davkom so:
- Upravna razlaga: Subjekt, zadolžen za pobiranje davkov, lahko izda predpise, ki določajo primere, ki jih je mogoče obravnavati kot izogibanje.
- Pravne spremembe: Vlada prek zakonodajalcev ustvarja nove zakone ali spreminja obstoječe. To, da bi zmanjšali možnosti izogibanja davkom.
Primer izogibanja davkom
Poglejmo primer izogibanja davkom. Recimo, da želi Javier Alcázar svojim otrokom zapustiti nepremičnine, vendar je dediščina v njegovi državi obdavčena s 6-odstotnim davkom.
Nato se gospod Alcázar odloči, da bo ustanovil podjetje v davčni oazi, kjer davka na dediščino ni. Nato lastništvo lastnine prenesete na to novo podjetje s preprostim upravnim postopkom.
Zato bodo po smrti gospoda Alcázarja njegovi otroci izvedli prenos dediščine v davčno oazo. Ob predpostavki, da je nepremičnina ocenjena na 25.000 USD, bi znesek utajenega davka znašal:
25.000 * 0,06 = 1.500 ameriških dolarjev