Davčno prebivališče je kraj, kjer ima fizična ali pravna oseba sedež glede na davčne obveznosti.
Ker je torej davčni domicil kraj, kjer se moramo odzvati na davčne obveznosti, je to kraj na ozemlju, na katerega davčno upravo moramo odgovoriti.
Če imamo na primer sedež v Čilu in davčni naslov v Venezueli, bomo morali plačati ustrezne davke v Venezueli. Vendar je treba upoštevati, da čeprav sta davčni domicil in sedež različna pojma, zato morda ne sovpadata. Vendar ga ne moremo nastaviti, kamor želimo. To bomo podrobneje videli v naslednjem poglavju.
Druge zanimive teme, o katerih bomo razpravljali tudi v tem prispevku, bodo spremembe davčnega naslova in obvestila v zvezi s tem.
Kje naj se ustanovi davčno prebivališče?
Za ustanovitev davčnega prebivališča veljajo različni pogoji, ki so navsezadnje odvisni od veljavne zakonodaje. Tako za Mehiko ni enako obravnavanje kot za Španijo. Čeprav je res, da je zdravljenje podobno, ga urejajo različni zakoni.
Po pojasnitvi zgoraj navedenega se na splošno upošteva, da:
- Za fizične osebe davčni domicil običajno sovpada z njihovim običajnim prebivališčem, razen če opravljajo poslovne dejavnosti ali strokovne storitve v kraju, ki ni prebivališče. Takšen bi bil primer osebe, ki ima podjetje ali strokovnjaka, ki ponuja revizijske storitve in ima pisarno. V teh primerih imajo lahko davčno prebivališče v krajih, kjer opravljajo svojo dejavnost ali tam, kjer so prostori, v katerih jo opravljajo.
- Pri pravnih osebah je običajno, da davčni domicil sovpada s sedežem. Vendar temu morda ni tako. To bi bil primer, ko jedro poslovnega upravljanja ni tam. Če obstajajo dvomi, je skupno merilo, da bodite pozorni na obseg poslovanja ali višino osnovnih sredstev. Država ali geografsko območje, v katerem ima podjetje največ imobiliziranih sredstev, bi lahko bila tista, ki določa to dejstvo.
Po vsem zgoraj navedenem pa je zelo pomembno, da se posvetujete z veljavno zakonodajo na posameznem ozemlju ali se obrnete na strokovnjaka. Še posebej, če obstajajo dvomi, saj bi to lahko povzročilo resne težave podjetja.
Obvestite o spremembi davčnega naslova
Če pride do spremembe davčnega prebivališča, mora zadevna oseba (fizična ali pravna) po zakonu običajno obvestiti davčni organ. Zato je to nekaj, kar moramo upoštevati in po potrebi spremeniti.
Primer
Če ga bomo videli bolj preprosto, bomo kot primer razložili praktični primer. Recimo podjetje v Mehiki. Podjetje prodaja čevlje na mednarodni ravni, zato njegovo poslovanje ni izključno koncentrirano v Mehiki. Podjetje se imenuje Zapaxico in ima pomembne pisarne v Španiji, na Japonskem, v ZDA, Argentini in na Kitajskem.
Ker je podjetje mednarodno, bi lahko bile vse lokacije pomembne za poslovanje. In celo zgodilo se je, da je obseg poslovanja zgoščen na območjih, ki niso država, v kateri je registrirana (sedež). Se pravi na območjih, ki niso Mehika. Kakšen bi bil vaš davčni naslov? Se lahko razlikuje od vašega sedeža?
Predpostavimo, da celotno upravljanje podjetja izvaja Mehika. Z drugimi besedami, podjetje vodi iz Mexico Cityja, tam se sprejemajo pomembne odločitve. 60% prodaje pa proizvede v trgovinah, ki jih ima v lasti v ZDA. Verjetno lahko svoj davčni naslov ugotovite v Združenih državah Amerike, posledično pa sta vaš registrirani in davčni naslov drugačna.