Tečajna izguba - kaj je to, opredelitev in koncept

Tečajna izguba je sestavljena iz izrednih stroškov, ki so posledica nihanja tečaja. Ta spremenljivka je pomembna za podjetja in posameznike, ki opravljajo transakcije v tuji valuti.

Denimo, da španska banka odobri posojilo v dolarjih. Če ameriška valuta izgubi vrednost v primerjavi z evrom, se znesek glavnice posojila zmanjša s pretvorbo v evropsko valuto. Zato pri posojilodajalcu nastane valutna izguba. To bomo bolje pojasnili s primerom v naslednjih vrsticah.

Devizna izguba je nasprotna devizni dobiček.

Tečajna izguba upnika

Tečajne izgube upnika nastanejo, ko se menjalni tečaj dvigne, ko je ta spremenljivka izražena kot znesek tuje valute, potreben za nakup enote nacionalne valute.

Na primer, to bi lahko bil primer Banco XZ s sedežem na Portugalskem, ki je februarja podaljšal financiranje v višini 2.000 ameriških dolarjev. Pri odobritvi operacije je bil menjalni tečaj 1,1 USD za evro. Z drugimi besedami, vrednost dolga je znašala 1.818,18 evra (2.000 / 1,1).

Po treh mesecih, ko poteče prvi obrok posojila, si predstavljajmo, da se cena evra dvigne na 1,12 ameriškega dolarja. Posledično bo vrednost glavnice padla na 1.785,71 EUR (2.000 / 1,12), kar bo povzročilo tečajno izgubo, ki se izračuna na naslednji način:

(2.000/1,1)-(2.000/1,12)= - € 32,47

Omenjena devizna izguba za posojilodajalca bi predstavljala menjalni dobiček za dolžnika.

Omeniti velja, da če izrazimo menjalni tečaj kot znesek nacionalne valute, ki je potreben za primerjavo enote tuje valute, se zgoraj pojasnjeno dogaja ravno obratno. Z drugimi besedami, upnik utrpi izgubo, ko tečaj pade. Da bi to preverili, bomo uporabili podatke iz zgoraj predstavljenega primera.

Če je 1 evro = 1,1 USD, potem 1 USD = 0,9091 EUR
Če je 1 evro = 1,12 USD, potem 1 USD = 0,8929 EUR

Glede na to, da je posojilo v višini 2.000 ameriških dolarjev, ko tečaj pade z 0,9091 na 0,8929 evra, se vrednost glavnice v evrih zmanjša:

2.000 · (0,8929-0,9091)= - € 32,47.

Tečajna izguba iz obveznosti do kupcev

Tečajne izgube lahko izvirajo iz obveznosti do kupcev. To je, ko podjetje posluje v tuji valuti.

Denimo, da perujsko podjetje najame kredit na kredit pri ameriškem dobavitelju v višini 1.500 ameriških dolarjev. Na dan prevzema je menjalni tečaj S / 3,2 (perujski podplati) na dolar. Torej bi bila vrednost transakcije:

1.500 x 3,2 = S / 4.800

Ob predpostavki, da je splošni prometni davek ali IGV (enakovreden DDV) 16%, bo zabeležen naslednji računovodski vnos:

	Moral bi	Imeti
Nakupi	4.800
DDV, ki ga je treba plačati *	768
Dolgovi za plačilo		5.568

* Izplačani davki bodo odšteti na računu IGV, kjer se izračuna, koliko je treba plačati zakladnici.

Kasneje, na dan plačila (ki je v enem obroku), upoštevajte, da se menjalni tečaj dvigne na S / 3,32 za dolar. Zato se vrednost dolga v perujski valuti poveča:

1.500 x 3.32 = 4.980

Tako se za posojilojemalca ustvari tečajna izguba:

4.980-4.800= 180

Računovodski vnos plačila bi bil naslednji: