Kratkoročna sredstva, imenovana tudi kratkoročna ali likvidna sredstva, so sredstva podjetja, ki jih je mogoče ustvariti tekočina (spremenjena v denar) v manj kot dvanajstih mesecih. Na primer bančni denar, delnice in finančne naložbe.
Kratkoročna sredstva lahko razumemo tudi kot vse tiste vire, ki so potrebni za izvajanje vsakodnevnih dejavnosti podjetja. Znano je kot kratkotrajno, ker gre za vrsto sredstva, ki se neprekinjeno giblje, brez večjih težav ga je mogoče prodati, uporabiti, pretvoriti v likvidni denar ali dostaviti kot plačilo.
V računovodstvu, ko analiziramo bilanco stanja podjetja lahko razlikujemo med sredstvi, obveznostmi in lastniškim kapitalom. V okviru sredstev najdemo kratkoročna sredstva, ki so sredstva, ki začnejo učinkovati kratkoročno, in nekratkoročna sredstva, ki so sredstva, ki začnejo veljati v obdobju, daljšem od enega leta.
Klasifikacija obratnih sredstev
Kratkoročna sredstva lahko razvrstimo v naslednje glavne postavke:
- Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo.
- Zaloge.
- Komercialni dolgovi in druga zaračunana števila.
- Kratkoročne finančne naložbe.
- Zakladnica (hranilnice in banke).
- Kratkoročne časovne razmejitve.
Kako se financirajo obratna sredstva?
Za analizo, kako najbolje financirati kratkoročna sredstva, je pomembno poznati pojem obratnega kapitala, ki je del kratkoročnih sredstev, ki se financira z dolgoročnimi obveznostmi, ali kaj je enako, sredstva tekočine, ki financirajo z dolgoročnimi sredstvi. Lahko rečemo, da je obratni kapital presežek, ki izhaja iz obratnih sredstev podjetja in da ga lahko izračunamo na dva načina:
- Obratovalni kapital = kratkoročna sredstva - kratkoročne obveznosti
- Obratovalni kapital = (Kapital + nekratkoročne obveznosti) - nekratkoročna sredstva
Zdaj pri slednjem vemo, da morajo biti kratkoročna sredstva za dobro dnevno poslovanje večja od kratkoročnih obveznosti, torej da so viri, ki jih imamo (obratna sredstva), večji od kratkoročnih dolgov (kratkoročne obveznosti) do biti sposoben soočiti se z njimi. Pred slednjim pa se lahko zgodi več situacij:
- Kratkoročne obveznosti, večje od obratnih sredstev: Bilo bi nevarno, saj bi imeli več kratkoročnih dolgov kot virov za njihovo plačilo.
- Kratkoročna sredstva, enaka kratkoročnim obveznostim: Soočili bi se z ravnotežno točko, v kateri bi bila likvidnost podjetja zagotovljena, toda v trenutku, ko nam nekateri dolžniki ne bi pravočasno plačali, bi bila naša likvidna sredstva nižja od kratkoročnih dolgov in bi zato bili v stanje v teh kratkoročnih obveznostih bi bilo večje od kratkoročnih sredstev.
Bilanca stanja podjetja je predstavljena na naslednji način. Sredstva so enaka obveznostim plus kapital. Obratovalni kapital so kratkoročna sredstva (ali obratna sredstva), zmanjšana za kratkoročne obveznosti (ki so kratkoročni dolgovi). Nekratkoročna sredstva so bila prej znana kot osnovna sredstva.
