Tri sredstva, ki sestavljajo bilanco stanja ali bolj znana kot bilanca stanja, so sredstva, obveznosti in kapital.
Te množice imajo razmerje ekonomskega ravnovesja, ki nam bo pomagalo priti do nekaterih izjav glede ekonomske analize. Na podlagi vzvoda, ki ga ima podjetje, bi lahko analizirali njegovo solventnost.
Za kaj so
Kot smo že omenili, se uporabljajo za sestavo bilance stanja podjetja v določenem trenutku.
Ta računovodski izkaz nam daje hitro in splošno sliko o tem, koliko sredstev je bilo dodeljenih v obliki dolga za pridobitev premoženja, ki ga imamo. Se pravi, koliko so se morali zadolžiti, da so lahko dobili sredstva, ki jih že imajo.
Kot vidimo, imajo ekonomsko in finančno razmerje. Poleg tega imajo tudi računovodsko razmerje, saj so temeljni steber pri izvajanju računovodskih revizij.
Razmerja med sredstvi, obveznostmi in kapitalom
Najprej je računovodsko razmerje teh sredstev sestavljeno iz upoštevanja nekaterih načel in značilnosti, kot so zanesljivost, uporabnost in ustreznost. Poleg tega je treba v bilanci stanja razlikovati med kratkoročnimi in dolgoročnimi sredstvi in obveznostmi ali, z drugimi besedami, kratkoročnimi in dolgoročnimi.
Po drugi strani pa je najvidnejše računovodsko razmerje pravilo bilance stanja, pri katerem mora seštevanje neto vrednosti in obveznosti (vir virov) podati celotna razpoložljiva sredstva v podjetju. Ta preprosta enačba je podana na tri načine:
Drugič, ekonomsko razmerje, ki ga imajo, lahko dokažemo z operativnim vzvodom, ki je razmerje med fiksnimi in spremenljivimi stroški podjetja. V tem razmerju lahko ugotovimo, ali ima podjetje presežek fiksnih stroškov ali ne, saj bi lahko, če ne bo dosežena optimalna proizvodnja, ki zmanjša stroške na enoto, sčasoma utrpela izgube.
Operativni vzvod je v končni fazi na področju ekonomske analize, točka ravnotežja med izgubo ali dobičkom, nekakšna "ničelna točka".
Tretji in zadnji, ko gre za finančno razmerje, bi preverjanje finančnega vzvoda ali izvora ustvarjenih virov lahko dalo predstavo o finančnem zdravju podjetja. Način proučevanja tega finančnega zdravja je preučevanje izvora postavk dohodka in donosnosti, ki jo dosežemo s pridobljenim financiranjem.
Primeri razmerij med sredstvi, obveznostmi in kapitalom
- Recimo, da se bomo najprej osredotočili na računovodsko razmerje. Kakšna bo vrednost neto vrednosti glede na sredstva in obveznosti podjetja v vrednosti 8 oziroma 6 milijonov?
- Po drugi strani pa, če se sklicujemo na ekonomsko razmerje, ki ima v podjetju fiksne stroške 100.000 EUR in dohodek 1000 EUR na prodano enoto. Koliko enot bo potrebno, da se izognemo izgubi, če so spremenljivi stroški 50 EUR na enoto?
1.) Določili smo skupne stroške, ki jih dosežemo z dodajanjem fiksnih stroškov (100.000 EUR) in skupnih spremenljivih stroškov (50 EUR x število prodanih enot)
2.) Vzamemo najmanjše enote. Kar bi:
(100.000 + (50 x Z)) - (1.000 x Z) = 0 ► 100.000 + 50Z - 1.000 Z = 0 ► 100.000 - 950Z = 0 ► Z = 100.000 / 950 = 105,26 enot je treba prodati, da ne pride do izgub.
3.) Demonstracija: (105,26 funtov x 1000 EUR) - (100 000 EUR + (50 EUR x 105,26 funtov)) = 105 263,16 EUR - 105 263 EUR = 0,16 EUR preostalega dobička. Dejansko od enote številka 106 obstajajo koristi, saj v 105 enotah še vedno obstajajo izgube
- Nazadnje, v finančnem razmerju, če izračunamo finančni vzvod za nekatera sredstva, ki izvirajo iz lastniškega kapitala 200 EUR plus posojilo 800 EUR. Kakšen bo finančni vzvod v tem primeru?
1.) Izračunamo skupno vrednost naložbe, ki bi bila: 200 EUR + 800 EUR = 1.000 EUR
2.) Izračuna se finančni vzvod: 1: (1.000 / 200) ► 1: 5, to pomeni, da bi lahko za vsako vloženo enoto dobiček pomnožili s petimi, tako da se vzvodimo sami.
3.) Pravi primer: delnice kupujemo v vrednosti 1 EUR. Vložili smo v tisoč enot. Kasneje so te delnice vredne 2 EUR, če jih prodamo: (2 x 1 000 funtov) = 2000 EUR
Potem bo ugodnost: 2000 € - 800 € - 200 € = 1000 €, saj moramo odšteti posojilo, s katerim smo lahko pomnožili svoj zaslužek in lastna sredstva.
4.) Predstavitev: Ker je vzvod 1: 5, se je donosnost naložbe na podlagi lastnih sredstev pomnožila s petimi: 200 x 5 = 1.000 EUR.
Izkaz sprememb lastniškega kapitala