Kratkoročna sredstva so sredstva podjetja, ki jih je mogoče unovčiti (spremeniti v denar) v manj kot dvanajstih mesecih. Imenuje se tudi kratkoročna ali likvidna sredstva
Znano je kot kratkotrajno, ker gre za vrsto sredstva, ki se neprekinjeno giblje, brez večjih težav ga je mogoče prodati, uporabiti, pretvoriti v likvidni denar ali dostaviti kot plačilo. Poleg tega lahko obratna sredstva razumemo kot vse tiste vire, ki so potrebni za izvajanje vsakodnevnih dejavnosti podjetja, kot so bančni denar, zaloge in finančne naložbe.
V računovodstvu lahko, ko analiziramo bilanco stanja podjetja, ločimo sredstva, obveznosti in kapital. Znotraj sredstev najdemo kratkoročna sredstva, ki začnejo veljati kratkoročno, nekratkoročna sredstva pa v obdobju, daljšem od enega leta.
Sestavni deli kratkoročnih sredstev
Glavni sestavni deli kratkoročnih sredstev so:
- Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo.
- Zaloge.
- Komercialni dolgovi in druga zaračunana števila.
- Kratkoročne finančne naložbe.
- Zakladnica (hranilnice in banke).
- Kratkoročne časovne razmejitve.
Kako se financirajo obratna sredstva?
Za analizo najboljšega načina financiranja kratkoročnih sredstev je pomembno poznati koncept obratnega kapitala, ki je del kratkoročnih sredstev, ki se financira z dolgoročnimi obveznostmi, ali kaj je enako, sredstva tekočine, ki se financirajo z dolgoročnimi viri. Lahko rečemo, da je obratni kapital presežek, ki izhaja iz obratnih sredstev podjetja in da ga lahko izračunamo na dva načina:
- Obratovalni kapital = kratkoročna sredstva - kratkoročne obveznosti
- Obratovalni kapital = (Kapital + nekratkoročne obveznosti) - nekratkoročna sredstva
Zdaj pri slednjem vemo, da morajo biti kratkoročna sredstva za dobro dnevno poslovanje večja od kratkoročnih obveznosti, torej da so viri, ki jih imamo (obratna sredstva), večji od kratkoročnih dolgov (kratkoročne obveznosti) do biti sposoben soočiti se z njimi. Pred slednjim pa se lahko zgodi več situacij:
- Kratkoročne obveznosti, večje od obratnih sredstev: Bilo bi nevarno, saj bi imeli več kratkoročnih dolgov kot virov za njihovo plačilo.
- Kratkoročna sredstva enaka kratkoročnim obveznostim: Soočili bi se z ravnotežno točko, v kateri bi bila likvidnost podjetja zagotovljena, toda v trenutku, ko nam eden od dolžnikov ne bi pravočasno plačal, bi bila naša likvidna sredstva nižja od kratkoročnih dolgov in bi zato morali bi bila situacija, v kateri bi bile kratkoročne obveznosti večje od obratnih sredstev.
Bilanca stanja podjetja je predstavljena na naslednji način. Sredstva so enaka obveznostim plus kapital. Obratovalni kapital so kratkoročna sredstva (ali obratna sredstva), zmanjšana za kratkoročne obveznosti (ki so kratkoročni dolgovi). Nekratkoročna sredstva so bila prej znana kot osnovna sredstva.
