Finančno načrtovanje je sestavljeno iz priprave globalnega poslovnega proračuna, ki upošteva obstoječe vire podjetja in se osredotoča na zagotavljanje njegove ekonomske upravičenosti in doseganje vnaprej določenih ciljev finančne donosnosti.
Podjetje brez načrtovanja in ciljev je dolgoročno neuspešno podjetje. Podjetja morajo ugotoviti, kje je podjetje kratkoročno, srednjeročno in dolgoročno.
Za to je treba določiti vmesne cilje in jih podpirati v strategijah. Ekonomske in finančne podrobnosti strategij, oblikovanih za doseganje ciljev, so vključene v finančni načrt organizacije.
Značilnosti finančnega načrtovanja
Finančno načrtovanje odgovarja na ključno vprašanje: kje je podjetje na dolgoročnem obzorju petih let ali več.
Plod finančnega načrtovanja je finančni načrt. To je zelo obsežen in izdelan dokument, ki omogoča nadzor nad tem, ali podjetje izpolnjuje pogoje likvidnosti, donosnosti in plačilne sposobnosti, ki jih mora dolgoročno preživeti.
Tako del predhodno zastavljenih ciljev gre skupaj s strateškim načrtom podjetja ali poslovnim načrtom. Je ključni dokument, ki vam zagotavlja finančno in ekonomsko sposobnost preživetja.
Cilji poslovnega finančnega načrtovanja
Natančneje, omogoča analizo gospodarske in finančne donosnosti poslovnega načrta ter določa:
- Začetna naložba v primeru novo ustanovljenega podjetja, pa tudi finančna sredstva, potrebna za izpolnitev strateškega načrta.
- Realni stroški poslovanja podjetja.
- Potreba po poslovnem financiranju in vrsta možnosti za izbiro najučinkovitejšega.
- Omogoča tudi načrtovanje računovodskih izkazov podjetja.
Finančno načrtovanje tudi pooblašča delničarje, da določijo čas, v katerem bodo lahko povrnili svojo naložbo, in tudi približajo donosnost, ki jo bodo lahko pridobili s svojim poslovanjem.
Faze finančnega načrtovanja
Sestavljen je iz štirih dobro diferenciranih faz. Vendar pa je v vsaki od njih treba analizirati veliko podrobnosti. Tu je nekaj najpomembnejših vidikov:
- Analiza trenutnega stanja: Odgovoriti morate na vprašanja, na primer, kakšno je finančno stanje podjetja. Za to izhajamo iz računovodskih izkazov, izkaza poslovnega izida, izkaza denarnih tokov, izkaza gibanja kapitala in bilance stanja. Ugotoviti moramo, kateri so prihodki, odhodki, stalni in spremenljivi stroški, sredstva (stalna, tekoča, neopredmetena …) in sredstva financiranja. Na koncu pridobite zaključke, kot je določanje donosnosti po poslovnih področjih, geografskem območju itd.
- Opredelitev ciljev v srednjeročnem obdobju: Odgovor na ključno vprašanje. Kje bo podjetje čez pet let? Cilji bi morali biti zahtevni, vendar morajo biti specifični, merljivi, dosegljivi in realistični. Od končnega cilja bomo določili vmesne cilje v krajših časovnih okvirih:
- Kratkoročni cilji za letošnje leto, ki bo omogočil določitev letnega proračuna za njegovo izpolnitev.
- Srednjeročni cilji za obdobje od 2 do 5 let in začnejo pri osnovi izpolnjevanja kratkih. Zato so cilji, ki lahko pomenijo prelomnico v celotni izvedbi načrta.
- Dolgoročni cilji za obdobje od 5 let. Predstavljajo najpomembnejše spremembe za organizacijo glede na začetne razmere in upoštevajo vizijo in poslanstvo podjetja.
- Opredelitev strategij: Strategije morajo biti usmerjene k doseganju vmesnih ciljev in končnega cilja. Kratkoročno je pomembno zagotoviti finančno sposobnost preživetja. Zato se bo treba osredotočiti na likvidnost s strogimi stroškovnimi politikami in izogibanjem visokemu dolgu, ki financira nepomembne vidike.
- Vrednotenje dobljenih rezultatov: Da bi ugotovili, ali izpolnjujemo zastavljene cilje ali odstopamo od načrta. Pomembno je, da strategijo občasno pregledate, na primer največ vsako četrtletje, semester ali letno. Izvedli bomo tudi potrebne prilagoditve in uvedli nove vložke, ki nastanejo v organizaciji.
Prednosti in slabosti finančnega načrtovanja
Po ustaljenem poteku bo lažje sprejemati poslovne odločitve in se izogibati ali nadzorovati tveganja, ki izhajajo iz takšnih ali drugačnih ukrepov, usklajevati oddelke okoli različnih že uveljavljenih projektov, dobro poznati potrebe po naložbah, financiranju in popraviti odstopanja kakršne koli vrste.
Vendar pa lahko preveč načrtovanja ali preveč tog načrta podjetju oteži, da se bolje prilagodi spremembam.