Operativni proračun je sestavljen iz dokumenta, ki vključuje običajne prihodke in odhodke podjetja.
Z drugimi besedami, proračun nam pomaga pri načrtovanju splošne dejavnosti podjetja prek dohodka nad prodajo in odhodkov nad proizvodnimi stroški, večinoma.
Formula poslovnega proračuna
Formula tega proračuna vsebuje štiri osnovne vsote v ekonomskem smislu. To so prodaja, fiksni stroški, spremenljivi stroški in stroški, povezani s tehnikami prevrednotenja knjig.
Upoštevati je treba, da so računovodski stroški tisti, ki izhajajo iz enkratnih amortizacij sredstev (tako imenovane računovodske oslabitve) ali periodičnih (torej računovodskih amortizacij).
Prednosti in slabosti operativnega proračuna
Po eni strani so nekatere prednosti, ki jih je mogoče pokazati pri uporabi tega proračuna, naslednje:
- Večji nadzor nad poreklom dohodkov in odhodkov.
- Študija letnega razvoja nekaterih ključnih postavk prihodkov in odhodkov.
- Določitev kratkoročnih in dolgoročnih ciljev v predvideni prodaji.
Po drugi strani pa so najbolj opazne slabosti njegove uporabe:
- Obstoj statističnega in subjektivnega dela pri njegovi izdelavi.
- Brez nadzora katerega od dejavnikov, vključenih v formulo. Celo fiksni stroški se lahko spremenijo, če razmere na trgu to zahtevajo, tako navzgor ali navzdol.
Čeprav so pomanjkljivosti precej relativne, je treba upoštevati tudi, da je treba pri določanju ciljev ali ciljev, čeprav lahko pozitivno vplivajo na podjetje, paziti, da ne padejo v past, da bi jih postavili pretirano visoko.
Primer operativnega proračuna
Glede na trgovsko podjetje, ki ima naslednje podatke o prihodkih od prodaje in odhodkih od stalnih, spremenljivih in računovodskih stroškov, določite poslovni rezultat proračuna:
| Poenostavljeni operativni proračun | € |
|---|---|
| + Skupni prihodek od navadne prodaje | 750.000€ |
| - Skupni fiksni stroški | 55.000€ |
| - Skupni spremenljivi stroški | 290.000€ |
| - Skupne oslabitve in amortizacije | 30.000€ |
| - / + Skupaj drugi pripadajoči dohodki in odhodki | 0€ |
| = Poslovni rezultat | 375.000€ |
V tem poenostavljenem proračunu lahko vidimo, da je bil v izračun poslovnega rezultata vključen še en dejavnik. Ta dejavnik lahko služi kot „predal za katastrofe“, kadar ga ne moremo razvrstiti med nobene druge dejavnike ali kadar namesto tega želimo izolirati vrsto dohodkov ali odhodkov, da bi imeli nad njimi popoln nadzor.
V izpostavljenem primeru ta dejavnik nima vodilne vloge, vendar je vse kot vedno odvisno od potreb podjetja in vrste dejavnosti ali sektorja, ki mu pripada.
Proračun prodaje