Proračun denarnega toka sestavlja tisti dokument, ki poskuša napovedati prilive in odlive gotovine v gotovini podjetja.
V tem smislu nam proračun denarnega toka pomaga, da imamo določeno pot v določenem obdobju, tako da nam nikoli ne bo cilj natančno ujemati zneskov za tekoče leto.
V zgornji formuli resnično stanje razumemo kot znesek, ki smo ga dobili ob koncu leta; ocenjeno stanje, kot je razvito v proračunu denarnega toka; in neto variacija kot pozitivna ali negativna razlika med obema stanjem.
Glavne značilnosti denarnega proračuna
V tem proračunu moramo biti pri njegovi izdelavi posebej pozorni na več dejavnikov. Nekateri od teh dejavnikov so:
- Ocena plačil dobaviteljem in upnikom, ki so bistveni za dejavnost.
- Projekcija prodaje najbolj izstopajočih proizvodnih linij podjetja.
- Vzpostavitev minimalnih bilanc, povezanih z redno dejavnostjo.
- Poseben nadzor sezonskih ali cikličnih denarnih tokov izjemnega pomena.
Na ta način lahko, če upoštevamo te dejavnike, izdelamo osnovni in kvaliteten denarni proračun. Upoštevati je treba, da se bo proračun denarnih tokov tako ali drugače razlikoval glede na sektor, ki mu podjetje pripada.
Poleg tega je ena od velikih prednosti uporabe tega proračuna, da se izogne pomanjkanju likvidnosti v ključnih trenutkih za podjetje, na primer v poletnih trenutkih velikega obsega prodaje, kot so božične akcije ali tiste na začetku. šolsko leto, med drugim.
Primeri proračuna za denarni tok
Za boljše razumevanje proračuna bomo spodaj predstavili dva primera podjetij, pri katerih je realizacija tega proračuna več kot upravičena:
- Trgovine z igračami: V tem primeru, čeprav so trgovine z igračami posel, ki ostaja nespremenjena skozi vse leto, se v decembru in januarju dejansko zaračuna več kot polovica celotnega obsega prodaje v tem letu. Zato je ključnega pomena, da proračun najprej predvidi gotovino, ki jo moramo uporabiti v trgovini, po drugi strani pa ocenimo, ali so bili prihodki in odhodki ciljnega leta pričakovani ali ne.
- Kioski: Pri kioskih je uporaba gotovine glavni način ustvarjanja dohodka, ne pa tudi odhodkov. Zato napovedovanje ravni denarnih sredstev glede na sezono leta postane glavni vidik te vrste poslovanja.
Kot lahko vidimo, so podjetja na drobno in sezonsko prisotnost tista, ki bi morala biti najbolj pozorna na proračun denarnih tokov, saj v nasprotnem primeru tvegajo, da običajne dejavnosti ne bodo mogla opraviti zadovoljivo. .
Po drugi strani pa je treba spet posebej omeniti nadzorno funkcijo, ki jo izvaja ta proračun. Tako bomo lahko v prihodnosti primerjali razvoj denarnega toka podjetja iz leta v leto.
Denarni denarni tok