Obračunavanje posojila je sestavljeno iz vrste operacij, ki temeljijo na mednarodnem standardu vrednotenja (MSRP), katerega cilj je to evidentirati v računovodstvu podjetja, tako da se odraža resnična podoba.
Ta postopek je na preprost način sestavljen iz vrste zapiskov, ki odražajo različne faze od trenutka, ko nam posodijo denar, dokler ga ne vrnemo. Običajno so to trenutki odobritve in plačila različnih obrokov glavnice in obresti posojila. Vse to sledi navedbam mednarodnih standardov (MSRP-MSRP). Za to je treba izvesti vrsto izračunov.
Objavite posojilo. Amortizirani stroški
Mnogi se bojijo, da bi morali rezervirati posojilo, še posebej zato, ker ne vedo natančno, kako to storiti. V večini držav na svetu računovodski standardi (ki temeljijo na MSRP-MSRP) vključujejo koncept "odplačne vrednosti". Kaj pa je pravzaprav in čemu služi?
Preprosto razloženo je način izračuna finančnih stroškov posojila, ki upošteva vse vključene mačke. Tako nam banka, ko nam odobri posojilo, sporoči tako imenovani TIN ali nominalno obrestno mero. Mnogi verjamejo, da so to stroški posojila, a vseeno ne more biti nič dlje od resnice.
Upoštevati je treba določene stroške, kot so pristojbine za odpiranje ali registracijo, nekateri pa niso vključeni v letno ekvivalentno stopnjo ali letni znesek. Zato moramo izračunati tisto realno efektivno obrestno mero, ki nam nato omogoča, da poznamo odplačni strošek posojila v posameznem obdobju.
Postopek knjiženja posojila
Zaradi raznolikosti mednarodnih predpisov ter računovodskih in davčnih zahtev v vsaki državi je težko pisati o tem, kako obračunati posojilo. Vendar je treba upoštevati nekaj skupnih točk. Ločiti moramo mala podjetja od velikih. Pri prvem so običajno dovoljene nekatere licence, pri drugem pa ne toliko. Vse to z namenom ohranjanja prave podobe podjetja.
Mala ali srednje velika podjetja imajo običajno prilagojene računovodske standarde. Njenega upravljanja ne moremo preveč zapletati, ker so viri veliko bolj omejeni. Iz tega razloga je običajno dovoljeno, da se pri njih tisti stroški, vključeni v posojilo, prenesejo neposredno v izkaz poslovnega izida. Na ta način lahko uporabijo lastne nominalne obresti, saj so enakovredne denarnim. Velike običajno urejajo odplačni stroški, za majhne pa neobvezno, čeprav včasih priporočljivo.
Preprost primer
Predstavljajmo si posojilo v višini 100.000 valutnih enot (CU) s 5-odstotnimi obrestmi. Stroški so posledica odprtja 1% na kapital in 500 DE. za evidenco. Ne bomo ga še bolj zapletali, saj to ni potrebno.
Kot vidimo v tabeli, so nominalne obresti ali TIN 5%, vendar je enakovredna letna denarna sredstva (ne gre zamenjati z APR) 5,5% zaradi stroškov. Na ta način prva tabela, tabela banke, služi kot referenca za MSP, ki mora prikazati skupne izdatke v času koncesije. To bi bilo 1.000 DE. (1% od 100.000) in 500 DE Letna pristojbina se izračuna po francoski metodi.
V primeru velikih podjetij bi bila tabela, ki bi se uporabila, tabela odplačne vrednosti (spodaj), ki za izračun obresti upošteva dejanske obresti in ne nominalne obresti. V tem primeru se stroški porazdelijo med trajanjem posojila. Ta način obračunavanja posojila je veliko bolj realen in neobvezen za vsa podjetja.