Fiskalni pritisk ali pritisk pritokov se nanaša na znesek denarja v konceptu davkov, ki ga davkoplačevalci plačajo državi v primerjavi z bruto domačim proizvodom (BDP).
Z drugimi besedami, davčna obremenitev je ekonomski izraz, ki se nanaša na znesek denarja, ki ga država prejme od posameznikov, družin in drugih subjektov, ki so dolžni plačevati davke (dolžne plačevati davke), pri čemer upoštevajo bruto domači proizvod.
Ko za referenco vzamemo bruto domači proizvod (BDP), je to velikost, izražena v odstotkih. Če je torej skupaj plačanih davkov 30 in BDP 100, je davčna obremenitev 30%.
Pomembno je tudi določiti tri podrobnosti. Prva je, da se nanaša na plačilo davkov in ne davkov. Davek je vrsta davka, vendar ni edina vrsta davka. Druga podrobnost je, da moramo vključiti vse davkoplačevalce. Družine in podjetja so davčni zavezanci, vendar niso edini, ki imajo obveznost do zakladnice. In tretjič in zadnjič, izračuna se na tem, kaj se plača, ne na tem, kaj bi bilo treba plačati. Glej utajo davkov
Kako se izračuna davčna obremenitev?
Formula za izračun davčne obremenitve je zelo preprosta. Potrebujemo le dva podatka. Na eni strani bruto domači proizvod, izražen v ustrezni valuti, na drugi strani pa skupni davčni prihodki, izraženi v isti valuti. Zato je formula davčnega pritiska:
Davčna obremenitev = (Skupni davčni prihodek / Bruto domači proizvod (BDP)) x 100
Z drugimi besedami, delimo med skupnimi davčnimi prihodki in BDP in najdemo velikost med 0 in 1. Ko ga pomnožimo s 100, imamo mero izraženo v odstotkih.
Od česa je odvisna davčna obremenitev?
Očitno je lahko, da je davčna obremenitev večja ali manjša. Tako imajo lahko nekatere države davčno obremenitev 30%, druge pa 60%. Toda od česa je odvisna njegova količina?
Logično je razmišljati, če se davki povečajo (kot del davkov), potem se bo davčna obremenitev povečala. Vendar znanstvena literatura tega dejstva ne naredi povsem jasno. Čeprav je res, da bo ob predpostavki, da vse ostaja nespremenjeno (ceteris paribus), povišanje davkov povečalo davčno obremenitev. Če je bilo na primer prej plačanih 20 davkov, zdaj pa 40, ob predpostavki, da se BDP ohrani, se davčna obremenitev poveča. In obratno, če bi prej plačali 40, zdaj pa 20, ob predpostavki, da se BDP ohrani, bi davčna obremenitev upadla.
Pomembno je tudi dejstvo, da nižja davčna obremenitev ne pomeni nujno, da se plačujejo manjši ali nižji davki. To je zato, ker se ta kazalnik izračuna glede na dejansko zbiranje in ne na potencial. To pomeni, da lahko obstajajo visoki davki, vendar veliko davčnih utaj.
Poleg tega očitnega odbitka obstajajo še drugi pogoji, ki bi lahko spodbudili skupne davke, da predstavljajo večji ali manjši znesek. Z drugimi besedami, zakaj se v nekaterih državah plačuje več davkov kot v drugih in ali je posledično morda večje davčno breme?
- Struktura davčnega sistema
- Politično-ekonomski režim
- Demografske značilnosti
- Gospodarska struktura
- Stopnja razvoja
- Kulturni dejavniki
- Kakovost ustanov
Primer davčne obremenitve
Nato bomo razvili primer za izračun davčne obremenitve fiktivne države. Recimo naslednje podatke:
- BDP: 110.520 milijonov USD
- Skupni davčni prihodek: 35.276 milijonov USD
Glede na zgornje podatke uporabimo formulo in dobimo:
Davčni pritisk = (35.276 / 110.520) x 100 = 31,92%
Davčna obremenitev v tej državi znaša 31,92%. Kar si lahko razlagamo, saj je 31,92% proizvodnje namenjeno plačilu davkov. Če gledamo drugače, če ima leto 365 dni, potem na primer podjetje dodeli 116 za plačilo davkov. Če prevedemo v mesece, bi rekli, da posameznik ali podjetje v primeru dodeli proizvodnjo slabih 4 mesece, da plača državi državi.