Fiskalni napor je kazalnik, ki se uporablja za oceno stopnje pobiranja davkov države v družbeni produkciji. Ta meri razmerje med odstotkom javnih prihodkov glede na bruto domači proizvod (BDP) in dohodkom na prebivalca.
Z drugimi besedami, fiskalni napor je kazalnik, ki služi za merjenje stopnje pobiranja davkov določene države v njenem gospodarstvu. Ta kazalnik meri razmerje med davčno obremenitvijo in dohodkom države na prebivalca. Na ta način je opredeljeno kot razmerje med javnim dohodkom in BDP in dohodkom ozemlja na prebivalca.
Fiskalni napor je v določenih okoliščinah bolj reprezentativen kot fiskalni pritisk, saj nam to omogoča vedeti, kakšno žrtev prinaša določena stopnja zbiranja.
Kako se izračuna fiskalni napor?
Za izračun fiskalnega napora moramo najprej izračunati fiskalni pritisk. To je posledica dejstva, da je to pridobljeno z davčno obremenitvijo. V tem smislu je prvi korak, ki ga moramo narediti, izračunati davčno obremenitev določenega ozemlja, da bi naknadno izračunali davčni napor.
Medtem ko se davčna obremenitev izračuna kot odstotek pobiranja davka glede na BDP določenega ozemlja, je davčni napor prikazan na naslednji način:
Fiskalni napor = (Fiskalni pritisk / BDP na prebivalca) x 100
Ko imamo davčno obremenitev, je dovolj, da omenjeno spremenljivko nadomestimo v enačbi. Tako bomo pridobili fiskalni napor. V tem smislu kazalnik, ki, kot smo že povedali, kaže večjo prilagoditev, saj omogoča izračun odstotka davkov na BDP na prebivalca v državi, kar omogoča bolj objektivno primerjavo od tiste, ki jo ponuja davčna obremenitev.
Razlika med davčnim klinom, davčnim naporom in davčnim bremenom
Čeprav se v praksi uporabljajo za enak približek pojavnosti določenega davčnega sistema, različne vrednosti, ki jih tu primerjamo, niso enake. Po drugi strani pa ne predstavljajo enake metodologije izračuna.
Davčna obremenitev je najprej rezultat deljenja celotnega izračuna, ki predstavlja pobiranje davkov na določenem ozemlju v danem trenutku, in vse to z bruto domačim proizvodom (BDP) ozemlja. Tako se pomnoži s 100 in imamo odstotek, ki predstavlja davčno obremenitev.
V tem smislu je fiskalni napor rezultat delitve fiskalnega pritiska z BDP na prebivalca. Tako znova pomnožimo s 100 in dobili bi rezultat, tudi v odstotkih, ki predstavlja fiskalni napor.
Nazadnje je davčni klin izračun, ki meri razliko med skupnimi stroški, ki jih delavec predstavlja za zaposlenega, in na drugi strani med njegovo kupno močjo, ki je na voljo za potrošniške dejavnosti.
Zakaj fiskalni napor in ne fiskalni pritisk?
Če želimo vedeti, ali državljani na določenem ozemlju plačujejo veliko davkov, se moramo paziti na fiskalne napore. Davčni pritisk je kazalnik, ki ga države pogosto uporabljajo za mednarodno primerjavo davčnih sistemov. Vendar ta kazalnik morda ni tako ponazorljiv kot fiskalni napor.
Kot primer lahko navedemo, da z izračunom davčne obremenitve pri povezovanju prihodkov z BDP ne omogoča zanesljivega merjenja, ali so bili davki zvišani ali znižani na ozemlju. Država bi lahko zvišala davke, kar bi v primeru zmanjšanja pobiranja druge postavke to nadomestilo drugemu, kar bi odražalo isto pobiranje in s tem kazalnik, podoben tistemu, ki ga je predstavljala pred tem zvišanjem.
Na enak način, če se davki povečajo, po drugi strani pa BDP ne preneha rasti, bi bilo razmerje med BDP in pobiranjem davkov pri izračunu enako ali bi lahko bilo celo nižje. Iz tega razloga davčna obremenitev v tem primeru ne bi odražala tiste objektivne meritve, ki bi nam omogočila vedeti, ali se je davčna obremenitev na ozemlju povečala ali zmanjšala.
V nasprotju s tem fiskalni klin to stanje odraža veliko bolje, saj se uporablja za BDP na prebivalca, ki pa bi lahko bil sicer manjši kot objektivnost in natančnost v fiskalnem naporu kot v davčnem pritisku.
Kritika fiskalnega napora
Vendar pa obstajajo očitki glede fiskalnega napora kot ukrepa. To pa lahko, če njegov izračun v nekaterih primerih povzroči zmedo. Prvič, ker delijo dve različni velikosti (odstotek in absolutna spremenljivka). In drugič, ker v nekaterih primerih fiskalni napor ponuja napačne podatke. Na primer, predstavljajmo si državo A z davčno obremenitvijo 5% in BDP na prebivalca 1000. In še ena država B z davčno obremenitvijo 100% z dohodkom na prebivalca 100.000.
Fiskalni napor države A bi po formuli znašal 0,05. Po drugi strani bi bila država B 0,01. Vendar se v državi B zbere vse, kar se proizvede. Zato je pomembno, da se primerjajo fiskalni napori med državami s podobno stopnjo dohodka.