Bilanca stanja banke prikazuje informacije drugače kot druga podjetja.
Veliki analitiki in ekonomisti se strinjajo, da je zelo težko vedeti, kaj banka skriva za svojo bilanco stanja. Z drugimi besedami, analizirati računovodske izkaze banke je zelo zapleteno. Zato, čeprav tu ne analiziramo bilance stanja, bomo vedeli najpomembnejše razlike in na splošno analizirali, na kaj se nanaša posamezna postavka.
Bilanca stanja banke je sestavljena iz naslovov, ki se razlikujejo od postavk zasebnega ali industrijskega podjetja. Za banko so glavna stvar, kar se odraža v bilanci stanja, tako posojila strankam (sredstva) kot tekoči računi, ki jih stranke odprejo pri banki (obveznosti).
Po drugi strani pa so postavke predstavljene po likvidnosti v razponu od bolj likvidne do manj likvidne, poleg tega pa je še ena pomembna razlika nerazlikovanje med kratkoročno in dolgoročno, ker se šteje, da to ni pomembna informacija v bankah.
Sredstva finančne institucije
Prva stvar, ki opozarja na bilanco stanja banke, je struktura postavk, ki jo sestavljajo. Sredstva so strukturirana kaskadno od večje likvidnosti (denar) do manj likvidnosti (neopredmetena sredstva), za razliko od industrijskih podjetij, v katerih so strukturirana obratno (najprej neopredmetena sredstva in nazadnje denar). Poleg tega opažamo, da pri bankah niti sredstva niti obveznosti ne razlikujejo med kratkoročno in dolgoročno.
Vrste sredstev
V bančni terminologiji obstajajo tri vrste sredstev: donosna, obvezne rezerve in nedonosna.
- Donosna sredstva: Donosna sredstva so tista, s katerimi ima banka najvišjo donosnost in s katerimi se opravi največ transakcij. Kasneje bomo videli, za katere vrste sredstev gre natančno.
- Čipka: Bančna rezerva je odstotek denarja, ki ga zberejo stranke, ki ga morajo banke fizično rezervirati. Glede na izdelke, s katerimi kupec položi denar, je potreben drugačen odstotek denarnih rezerv, odvisno od likvidnosti depozita (bolj likviden, višji odstotek). Če imamo denimo denar na tekočem računu, mora banka rezervirati večji znesek, kot če ga položimo na hranilni račun, saj lahko denar s čekovnih računov kadar koli dvignemo in lahko vključuje nepredvideno za finančno institucijo.
- Nerentabilno: Gre za tista sredstva, ki banki ne zagotavljajo dobičkonosnosti, ker niso finančne narave, temveč jih imajo za delovanje in logistiko kot infrastrukturo za izvajanje dejavnosti (opredmetena osnovna sredstva).
Sestava sredstev
Na splošno se najdebelejši naslov sredstva v finančni instituciji imenuje „posojilne naložbe“. V njem so evidentirani krediti in posojila komitentom ali denar, posojen drugim bankam. Z drugimi besedami, ko gremo kupiti avto ali hišo in prosimo banko za denar, je to zapisano v tem naslovu. To vrsto sredstev bi uvrstili med donosne, saj je to glavna dejavnost banke in prav ta ponujajo največ donosnosti.
Naslednji naslov z največjo težo je tako imenovana „finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo“. Pri tem gre predvsem za imenske delnice in dolžniške vrednostne papirje. Ko banka od države kupi dolg ali delnice od podjetja z namenom, da bi jih imela v lasti dlje časa, se tukaj evidentirajo.
Preostala sredstva sestavljajo drugi pojmi, kot so „denar in vloge v centralnih bankah“, ki odraža znesek, ki ga ima banka na voljo v gotovini ali v centralnih bankah, ali „nekratkoročna sredstva za prodajo“, če so zasežene nepremičnine. na dražbah ali pridobljeni zaradi neplačila hipotekarnega dolga strank in da banka ponuja in pričakuje prodajo po ceni, nižji od tržne, vendar v najkrajšem možnem času. Te se imenujejo obvezne rezerve, ker kljub temu, da so zelo likvidne (kadar koli jih je mogoče preoblikovati v fizični denar), banki ne zagotavljajo praktično nobene donosnosti.
Končno lahko najdemo nedonosna sredstva, ki so v bistvu osnovna sredstva (pisarne, poslovalnice, bankomati, pohištvo itd.).
Obveznosti in kapital finančne institucije
V zvezi z obveznostmi in lastniškim kapitalom najdemo predvsem naslov "depozit stranke", ki predstavlja večino tega. V to postavko so vpisani predvsem varčevalni računi, ki jih imajo stranke pri banki odprte. Se pravi denar, ki ga imamo na tekočih računih in ga dvignemo vsakič, ko gremo na bankomat. To je obveznost subjekta, saj, kot vemo, gre za zneske denarja, ki jih imajo stranke, vendar jih lahko zahtevajo ob želenem času, zato mora banka denar vrniti.
Glede lastniškega kapitala ni bistvenih razlik glede komercialnih družb. V osnovi je sestavljen iz denarja, ki ga prispevajo delničarji, in nabranega dobička, ki se ne razdeli med delničarje.
