Obveznost je račun, ki ima v bilanci stanja podjetja dobroimetje.
Izvor obveznosti do kupcev izhaja iz nekaterih dejavnosti, kot so na primer nakup materialnih dobrin, prejem storitve ali nastali stroški. Zato predstavljajo plačilno obveznost podjetja pred upniki in dobavitelji.
Te terjatve predstavljajo kredit, odobren podjetju za razvoj njegove gospodarske dejavnosti. V tem primeru kredit odobri dobavitelj brez posredovanja finančne institucije. Zato ti računi za plačilo predpostavljajo obliko financiranja gospodarske dejavnosti podjetja brez obresti. Z vidika podjetja, ki je odobrilo posojilo, bodo obveznosti do kupcev obračunane v nasprotni smeri (terjatve).
Glede na obdobje, ki je na voljo za poravnavo obveznosti plačila, jih lahko razvrstimo med kratkoročne terjatve (krajše od 12 mesecev) ali kot dolgoročne obveznosti (daljše od 12 mesecev). Dolgoročne terjatve je treba na koncu fiskalnega obdobja prerazvrstiti v kratkoročne terjatve, če dolg zapade v naslednjih 12 mesecih.
Primer knjiženja plačilnih obveznosti
Recimo, da je podjetje X kupilo blago v vrednosti 20.000 EUR. podjetju Y. Za preprostost domnevamo tudi, da je prodaja brez DDV in da družba X izda 90-dnevni komercialni račun.
| MORA | IMETI |
|---|---|
| 600 Nakup blaga 20.000 | 400 dobaviteljev 20.000 |
| 400 dobaviteljev 20.000 | 401 Dobavitelji, plačilni računi 20.000 |
Najprej se v breme navede opomba z računom za nakup blaga v višini 20.000 EUR. zoper račun dobavitelja. Dolg bo poravnan s komercialnim zapisom v roku 90 dni. V ta namen bi bil račun dobavitelja ukinjen v primerjavi z računom dobavitelja, komercialni računi pa bi morali biti plačani.
Na ta način bi podjetje Y financiralo nakup blaga od podjetja X, če bi mu odobrilo komercialni kredit za 90 dni.