Denarni količnik ali denarni količnik je finančni kazalnik, ki meri sposobnost podjetja, da hitro kratkoročno izpolni svoje obveznosti. To brez potrebe po prodaji premoženja.
Za izračun denarnega razmerja se v števcu upoštevajo samo denarna sredstva in njihovi ustrezniki. V imenovalcu so tudi kratkoročne obveznosti vse obveznosti, ki jih je treba izpolniti v bližnji prihodnosti. Sklicujemo se na primer na kratkoročna bančna posojila (manj kot eno leto) in dolgove pri dobaviteljih.
Značilnosti denarnega razmerja
Značilnosti denarnega razmerja vključujejo:
- Spada v skupino likvidnostnih količnikov, tistih, ki merijo sredstva, ki jih mora podjetje takoj izplačati.
- Je bolj konzervativen kot drugi količniki likvidnosti, ker pušča veliko sredstev zunaj števca. Na primer, izključene so terjatve do kupcev in zaloge. Pretvorba takšnih predmetov v gotovino zahteva čas za zbiranje ali iskanje kupca na trgu.
- Če je razmerje enako 1, ima podjetje enak znesek kratkoročnih obveznosti kot denar in njegovi ustrezniki.
- Če je razmerje manjše od 1, so kratkoročne potrebe večje od likvidnih virov. To pomeni, da ni na voljo dovolj sredstev za poplačilo zapadlega dolga.
- Če je razmerje večje od 1, ima podjetje denar za kritje trenutnega dolga, celo ostane presežek. To je očitno pozitivno. Vendar bi lahko odvečno likvidnost uporabili za naložbo, namesto da bi šli na nedonosne hranilnice.
Primer denarnega razmerja
Poglejmo primer denarnega razmerja, da ga bolje razumemo. Recimo, da podjetje v bilanci stanja predstavi naslednje podatke:
Aktivno | pasivno | ||
Aktivno trenutno | pasivno trenutno | ||
Denar / banke | 5.000 | Dolgovi do kratkoročno | 4.000 |
Stranke | 4.500 | Različni upniki | 2.500 |
Zaloge | 8.000 | Dolgoročne obveznosti | |
Aktivna št trenutno | Dolgi dolgovi izraz | 5.000 |
|
Zemljišče | 20.000 | Dediščina | |
Posestvo | 50.000 | Kapital | 80.000 |
Stroji in ekipo | 35.000 | Rezervacije | 10.000 |
Amortizacija nakopičene | -10.000 | Zbrani rezultati | 12.000 |
Neopredmetena sredstva | 5.000 | Rezultati vaje | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
V tem primeru vzamemo podatke o gotovini / banki, ki so gotovina, in jih postavimo v števec. Kratkoročne obveznosti prav tako izračunamo tako, da dodamo račun tekočega dolga in drugih upnikov, ki ustreza nujnim plačilom do dobaviteljev.
Denarno razmerje = 5.000 / 6.500 = 0,7692
Ta rezultat pomeni, da družba nima zadostne likvidnosti za izpolnitev svojih kratkoročnih obveznosti. Zato boste morali za zbiranje sredstev zbrati del dolga, ki ga imate pri svojih strankah. Druga možnost bi bila prodaja blaga, ki vam je ostalo na zalogi.
Odpuščanje dolgaRazmerje med količnikom dolga in skupnimi sredstvi