Amortizacijska tabela je tabela, ki prikazuje razpored plačil (glavnico in obresti), s katerimi se je treba soočiti pri odobritvi posojila.
To pomeni, da je amortizacijska tabela povzetek vseh plačil, ki jih mora posojilojemalec (oseba, ki uživa posojilo) v času trajanja posojila. Tabela bo na primer pokazala, koliko bomo morali plačati obresti, odplačilo glavnice in kakšen je neporavnani dolg v posameznem obdobju.
Na ta način lahko vemo, koliko bomo plačali, na primer 10. mesec ali tretji mesec 3. leta.
Znana je tudi kot amortizacijska tabela.
Sestavni deli amortizacijske tabele
Amortizacijska tabela je običajno sestavljena iz petih stolpcev:
- Obdobje: Običajno ga najdemo v prvem stolpcu, to pomeni, da se vsako od obdobij nanaša na trenutek, v katerem je treba opraviti plačilo.
- Interesi: Nahaja se v drugem stolpcu in prikazuje obresti, ki jih posojilojemalec plača posojilodajalcu v posameznem obdobju. Izračuna se tako, da se dogovorjena obrestna mera pomnoži z neporavnanim kapitalom (kar je, kot bomo videli, peti stolpec). Obresti so lahko fiksne ali spremenljive.
- Amortizacija kapitala: Običajno je v tretjem stolpcu. Amortizacija sestoji iz odplačila posojila, brez upoštevanja obresti. To pomeni, da se diskontira vsako obdobje čakajočega kapitala.
- Plačilo: V četrtem stolpcu je. To je vsota obresti in amortizacije.
- Glavnica posojila do amortizacije: Je v petem stolpcu. Za izračun se v vsakem obdobju odšteje neporavnani kapital prejšnjega obdobja in amortizacija tekočega obdobja.
Vendar se lahko predhodno določen vrstni red stolpcev spremeni. Pomembno je, da so pojmi jasni.
Nato lahko vidimo grafični primer amortizacijske tabele:
Vrste amortizacije
Odplačilo posojila je mogoče izvesti na več načinov. Najpomembnejše so naslednje:
- Z nenehno amortizacijo kapitala (tretji stolpec, kot v grafičnem primeru). Provizija za plačilo je vedno manjša, saj so obresti sčasoma nižje. Znana je tudi kot francoska metoda ali progresivna (obročna) metoda. Če navedejo, da nam posredujejo francosko amortizacijsko tabelo, je bila opravljena s to metodo.
- Uporaba stalnih obrokov ali francoske amortizacijske metode (četrti stolpec). V tem primeru je znesek, ki ga je treba plačati, vedno enak, medtem ko je odplačilo posojila na začetku nižje in na koncu višje. Je najpogostejši način plačevanja hipotek s fiksno obrestno mero.
- Z eno samo amortizacijo na koncu posojila ali po ameriški metodi.V tem primeru se v času trajanja posojila plačajo le obresti, na koncu pa celoten znesek izposojenega kapitala. Na primer, uporablja se za vrnitev obresti in glavnice na obveznice.
Posledice amortizacijske tabele
Razpored amortizacije ima lahko različne posledice, odvisno od vaše obrestne mere:
- Če je obrestna mera fiksna: Amortizacijska tabela je resnična in dokončna od prvega trenutka. Z drugimi besedami, uporablja se časovni načrt plačil, določen pri odobritvi posojila.
- Če je obrestna mera spremenljiva: Amortizacijska tabela je simulacija. To je napoved plačil, vendar ni končna tabela plačil, saj se bodo obrestne mere sčasoma spreminjale.
Finančni subjekti so dolžni te podatke posredovati stranki. V primeru posojila s fiksno obrestno mero zadošča že samo zahtevanje tabele na začetku posojila, saj se to ne spremeni. Če pa je obrestna mera spremenljiva, se bo odplačilni rok spreminjal, zato je najbolje, da jo občasno zahtevate.
Druge uporabe koncepta „amortizacijske tabele“
Amortizacijska tabela se običajno nanaša na plačilo ali "amortizacijo" posojil, kot smo opredelili zgoraj.
Vendar se ta koncept lahko uporablja za katero koli vrsto amortizacije. Podjetja jih zlasti pogosto uporabljajo za ugotavljanje amortizacije njihovih osnovnih sredstev in določanje dobe koristnosti teh elementov.
Glej računovodske metode amortizacije