Davčna amortizacija je orodje za odbitek, pri katerem je amortizacija sredstva vključena v izkaz poslovnega izida. To se opravi v obliki stroškov za to obdobje in predstavlja davčno ugodnost.
Z davčno amortizacijo je mogoče skupno amortizacijo osnovnih sredstev prevesti v obliki odhodkov. Prav tako je običajno predstaviti davčne amortizacije za naložbe v takšna sredstva, kot so vozila ali osnovna sredstva.
Ta navada je pogosta, kadar vse vrste podjetij ali posameznikov pripravijo ustrezne izkaze poslovnega izida ob upoštevanju teh.
Na ta način je mogoče po davčni poti povrniti del stroškov, ki so nastali pri naložbah v tovrstna sredstva. Z drugimi besedami, gre za obliko davčne ugodnosti v obliki odbitka.
Medtem ko je amortizacija računovodskega tipa izražena v računovodskih knjigah vsake gospodarske družbe, je davčna amortizacija namenjena prepisu v davčne napovedi.
Osnovna operacija amortizacije davka
Pri oddaji davčne napovedi mora lastnik amortiziranega sredstva (bodisi fizična ali pravna oseba, kot je podjetje) oceniti znesek amortizacije.
Ta znesek je običajno konsolidiran v amortizacijski tabeli z oceno dobe koristnosti osnovnega sredstva, na katero se sklicujemo.
Šteti ga je treba kot odhodek, ki je nastal v navedenem proračunskem letu in je vključen na ta način. V tem smislu to niso stroški ali izdatki, nastali v letu, kot so nakupi ali druge izvedene naložbe.
S povečanjem stopnje odhodkov na ta način bi se zmanjšal dobiček, dosežen v obdobju, ki ga zajema davek. Na ta način bo dohodnina običajno obračunala manjši znesek dobička, kar bi pomenilo manjši znesek davka.
Skratka, skuša zmanjšati davčno obremenitev tako, da pomaga pri amortizaciji premoženja v lasti podjetja in zaposlenih za njegovo dnevno poslovanje.
Zahteve za amortizacijo davka
Vsa aktivna sredstva se ne morejo vključiti v amortizacijo davka. Za to morajo izpolnjevati nekatere zahteve, ki se razlikujejo glede na davčni režim posameznega ozemlja.
V večini davčnih zakonov pa mora deklarant izkoristiti ta odbitek:
- Sredstvo je treba uporabiti za opravljeno gospodarsko dejavnost. Preprosti primeri tega bi bili stroški amortizacije pečice za pekarno ali popravilo v mehanični delavnici za taksista.
- Življenjska doba blaga mora biti daljša od dvanajst mesecev.
- Deklarant mora imeti dokazilo ali dokazilo o lastništvu vsakega sredstva, prijavljenega za davčne namene.
- Izjavo lahko oddate od leta pridobitve sredstva ali od naslednjega obdobja. Običajno je odvisno od izbire davčnega zavezanca.