Davčne ugodnosti so vse vrste prihrankov v davčnih kvotah. Kakršna koli oprostitev, odbitek, bonus ali znižanje davka se lahko nadaljuje.
Davčne ugodnosti so ime za tiste prihranke ali izboljšave kapitala posameznika ali osebe zaradi nižjega plačila davkov. Tovrstne izboljšave so običajno predvidene v veljavni zakonodaji in se odobrijo, kadar fizična ali pravna oseba izvaja nekatere prakse, ki veljajo za benigne, kar je nagrajeno z nižjim plačilom davkov.
Te koristi so običajno povezane z upoštevanjem določenih socialnih, delovnih in okoljskih praks in ker uprava želi spodbujati in razvijati nekatere prakse na trgu.
Na splošno davčne ugodnosti izhajajo iz pravnih predpisov uprave, saj je zadolžena za urejanje in določanje pravnih zahtev za zmanjšanje davčne kvote. Davčne ugodnosti mora torej izkoristiti uprava sama, saj bi sicer šlo za davčno goljufijo, saj v nobenem primeru davčne ugodnosti niso posledica utaje virov v blagajno.
Na splošno se pojem davčne ugodnosti nanaša tudi na to, kdaj javna uprava pridobi več dohodka (od davkov) kot stroškov, potrebnih za svoje delovanje, kar daje idejo o presežku v upravi.
Vrste davčnih ugodnosti
Obstajajo različne vrste davčnih ugodnosti, odvisno od izvora in dejavnosti.
- Izjema: Gre za tiste dohodke, ki so popolnoma oproščeni plačevanja davkov bodisi zaradi spoštovanja predpisov, ki ga vključujejo, bodisi zaradi njihove socialne ali okoljske narave.
- Odbitek: Gre za znižanje davčne osnove davka, ki je posledica izpolnjevanja določenih uveljavljenih zahtev.
- Zmanjšanje: Gre za zmanjšanje dohodka ali dohodka, ki je obdavčen, neposredno zmanjšan na bruto znesek.
- Bonus: To je kakršno koli znižanje zneska davka.
- Nekatere vrste nepovratnih sredstev so tudi davčne ugodnosti, saj se ne vračajo in so znane kot nepovratna sredstva.