Ameriški amortizacijski sistem je tisti, pri katerem se posojilojemalec strinja, da bo posojilodajalcu izplačeval periodični znesek, sestavljen samo iz obresti na posojilo, in ob koncu življenjske dobe plačal obresti za zadnje leto in izposojeni kapital.
Preprosto pojasnjeno: s to metodo oseba, ki prosi za posojilo, plačuje rento, ki je stalna in vključuje samo obresti. V zadnjem obdobju je treba poleg tega vrniti izposojeni kapital. Amortizacijski sistem je tisti, ki plača največ obresti, saj se v vsakem obdobju ne amortizira kapital, zato se višina obresti ne zmanjša, kot se to zgodi pri francoski ali italijanski metodi.
Eden od načinov tega sistema je Sinking Fund, ki je sestavljen iz ustvarjanja sklada za ustvarjanje kapitala in možnost plačila zadnjega obroka ob koncu obdobja, ko traja posojilo. Na ta način vlagatelj posojila zagotavlja, da bo imel dovolj sredstev za plačilo zadnjega obroka glavnice in obresti.
Obrok za plačilo, obresti in glavnico v ameriškem amortizacijskem sistemu
V ameriškem amortizacijskem sistemu obrok, ki ga je treba plačati (a), sovpada z obrestmi za obdobje (I), ki se izračunajo tako, da se neporavnani kapital (Co) pomnoži z obrestno mero (i) in je stalen. V vsakem obdobju ni amortiziranega kapitala. Po drugi strani pa je zadnji obrok (a ') sestavljen iz izposojenega kapitala (Co) in obresti za to leto (I). Oglejmo si različne formule za izračun:
- do: Stalna občasna obrestna mera.
- do: Kvota za zadnje leto. Vključuje kapital za leto n, Cn in obresti v.
- jaz: Obresti za obdobje. Vedno se izračunajo na Co.
- Co: Izposojeni kapital.
Primer posojila, amortiziranega po ameriški metodi
Zamislimo si posojilo z začetnim kapitalom 10.000 EUR (Co), za katerega nam banka zaračuna letne efektivne obresti (i) v višini 3% in ga izplačamo v 5 letih (n). Amortizacijska tabela bi bila tista, prikazana spodaj:
Kot lahko vidimo, so pri tej vrsti posojila periodične obresti (I), ki jih plača posojilojemalec, vedno enake (v tem primeru 300 EUR) in se izračunajo na neporavnani kapital (Co), ki se ne spreminja in sovpada z izposojenim eno. Na koncu se v zadnjem obroku izplača izposojeni kapital in obresti za to obdobje, skupaj 10.300 EUR. Vidimo, da so nadomestila sestavljena samo iz obresti do zadnjega plačila, ki vključuje tudi kapital.
Francoski amortizacijski sistemNemški amortizacijski sistem