Proračun stroškov je dokument, ki določa projekcijo stroškov podjetja v določenem času.
Z drugimi besedami, proračun odhodkov poskuša določiti odliv denarja podjetja v časovnem intervalu.
Zato je glavni namen nadzor nad obsegom kapitala, ki se lahko v podjetju izloči skozi vse leto.
Formula porabe in značilnosti porabe
Za proračun odhodkov je značilno predvsem kombiniranje vseh vrst odhodkov, ki nastanejo v podjetju, v enem samem dokumentu. Ti odhodki so običajno sestavljeni iz:
- Spremenljivi stroški: postavke, ki se razlikujejo glede na obseg proizvodnje, na primer nabava surovin.
- Fiksni stroški: Dober primer te vrste stroškov je najemnina prostorov ali delovišča.
- Druge vrste stroškov: Čeprav se je mogoče poglobiti v razvrščanje odhodkov, so najpomembnejši zunaj variabilnih in stalnih odhodkov amortizacija sredstev, davki in finančni odhodki.
Ob upoštevanju treh dejavnikov, ki skoraj v celoti sestavljajo proračun stroškov, lahko rečemo, da je tisto, kar želi pokazati proračun stroškov, teža in pomembnost vsakega od stroškov podjetja.
Zato mora biti vsota vseh stroškov podjetja prikazana v razčlenitvi tega proračuna bodisi po vrstah stroškov in / ali časovnih intervalih (četrtletja, semestri, leta itd.):
To formulo je mogoče prilagoditi glede na sektor ciljne družbe ali faktorju "drugih stroškov", ki ga je mogoče najbolj prilagoditi za boljšo prilagoditev istega. Primer bi lahko bilo podjetje, ki je imelo kot pomembno postavko stroškov financiranje uvoza materialov ali surovin prek kreditne politike. Ta praksa naj bi dala tem stroškom pomemben pomen, zato bi se formula spremenila tako, da bi tako:
Potem je edino, kar smo storili, določiti stroške, ki so pomembni v podjetju, in združiti vrsto stroškov, ki so načeloma manjšinski. To nam pomaga, da se osredotočimo na analizo in nadzor stroškovnih postavk, ki najbolj vplivajo na podjetje.
Primer proračuna stroškov
Proračun porabe je mogoče podati na različne načine. V tem primeru bodo prikazani spremenljivi in fiksni odhodki ter drugi odhodki, vendar četrtletno. Vsak četrtletje bo, da bomo vsako sezono v letu obravnavali posebej in v njem lahko odražali, kako vsaka sezona vpliva na podjetje. Podjetje bo podjetje na plaži, ki ponuja restavracijske storitve. Ti kraji se običajno imenujejo "chiringuitos".
| Odhodki / obdobja | 1. trimesečje | 2. četrtina | 3. trimesečje | 4. četrtina | Skupaj letno |
|---|---|---|---|---|---|
| Spremenljiv | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Stalno | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Drugi | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Skupaj | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Kot lahko vidimo na primeru, je v tretjem četrtletju leta (poletni čas na severni polobli), kjer ima chiringuito večji zahtevek za odhodke, kar pomeni večji obseg običajne dejavnosti podjetja.
Iz tega razloga nas analiza stroškov podjetja lahko opozori na pomembne vrhove povpraševanja, ki se jih lahko udeležimo, če smo opozorjeni s pripravo tovrstnih proračunov. Po drugi strani je treba opozoriti, da zapletenost tokov odhodkov podjetja morda ni tako sorazmerna z letnimi časi v letu, temveč z drugimi dejavniki, kot so moda, kulturni trendi ali veliki posebni dogodki, kot je svetovno športno prvenstvo .