Izkaz dohodka ali IRPF (dohodnina) je davek, ki ga morajo državljani plačati davčni agenciji glede na dohodek ali neto dohodek, ki so ga prejeli v enem letu.
Pri izdelavi izkaza poslovnega izida se upoštevajo vsi prihodki, ustvarjeni med letom, z diskontiranjem odhodnih stroškov. Toda vsi državljani ne smejo dati izjave o dohodku, obstaja nekaj izjem, kot bomo videli spodaj.
Izjavo o dohodku dajo samo fizične osebe, kar se nanaša na človeške osebe. Za razliko od pravnih oseb, ki se nanaša predvsem na podjetja, ki ne plačujejo davka od dohodka, plačujejo pa tako imenovani davek od dohodkov pravnih oseb.
Kako sestaviti izkaz poslovnega izida?Davek od dohodnine se obračuna za vse te dohodke tako, da se za dohodek postopoma uporablja odstotek, torej gre za progresivni davek, večji je dohodek, višji je odstotek, ki ga je treba plačati ob upoštevanju odsekov (vsi plačajo enak odstotek znotraj vsakega odseka). Ko se izračuna ta znesek, znan kot pavšalni znesek, se odštejejo vsi odbitki. Ta znesek po uporabi ustreznih odbitkov odraža likvidnostno provizijo, ki bo končni znesek, ki ga plačamo kot dohodnino.
Celotna provizija - odbitki = neto provizija
Med letom je normalno, da podjetje, v katerem delamo, in naša finančna institucija odštejejo del zasluženega denarja, da ga dajo v zakladnico. Tako prvi zniža mesečni odstotek, namenjen dohodnini, iz naše plačne liste, drugi pa od nas odšteje ustrezen znesek, ko na primer prejmemo kapitalske dobičke od naložb na borzi ali obresti na bančni depozit.
Velikokrat so ta zadrževanja, ki so bila izvršena med letom, višja od tistih, ki bi jih morali plačati, tako da nam jih lahko v izkazu poslovnega izida vrnejo. Se pravi, da nam zakladnica vrne denar za presežne davke, ki smo jih plačali. To je normalno, saj davki, ki se plačujejo med letom, ne upoštevajo odbitkov vsake osebe. Iz tega razloga in za ureditev vseh teh konceptov in ekonomskih postavk se rodi izkaz poslovnega izida.
Katere prihodke in odhodke vključuje izkaz poslovnega izida?
Dohodek, ki je vključen v najemnino, lahko prihaja tako iz dohodka od dela (bodisi zaposlenega ali samozaposlenega), pa tudi iz drugih vrst dohodka, kot so kapitalski dobički ali dohodki od kapitala. V Španiji so glavni prihodki razdeljeni na naslednji način:
- Delovna uspešnost: Plače, plače ali pokojnine, predvsem.
- Prihodki od premičnega kapitala: Predvsem obresti in dividende. Vključeno pa je tudi življenjsko zavarovanje.
- Donosnost nepremičninskega kapitala: Ali dohodek od nepremičnin, ki so na voljo njihovim lastnikom, se daje v najem ali prenese na tretje osebe, ni povezan z gospodarskimi dejavnostmi.
- Dohodek iz gospodarskih, poslovnih ali poklicnih dejavnosti.
- Kapitalski dobički in izgube: Izhaja na primer iz prodaje nepremičnin, delnic ali pridobivanja nagrad.
Odbitki so lahko za življenje v hiši, ki se oddaja, ali po zaključku rehabilitacije običajnega prebivališča. Za nekatere naložbe ali donacije, na primer vlaganje v novo ustanovljeno podjetje ali vlaganje denarja v pokojninski načrt. Za življenje z otroki, mlajšimi od 25 let, z malo dohodka ali s starši, starejšimi od 65 let.
V Španiji so nekateri odbitki vključeni v osnutek dohodka. Obstaja pa veliko drugih, ki tega ne storijo, zato je zelo pomembno, da dobro preučite osnutek, da vključite vse možne odbitke in zagotovite največje prihranke v izkazu poslovnega izida.
Oglejte si, kaj osnutek najemnine ne vključujeKdo se mora prijaviti v Španiji?
Vsaka fizična oseba, bodisi španska ali ne, ki je v koledarskem letu prebivala več kot 183 dni in ima Španijo kot glavno jedro ali osnovo svojih dejavnosti ali gospodarskih interesov, je dolžna dati izjavo o dohodku v Španiji. neposredni ali posredni.
Obstaja pa nekaj izjem, zaradi katerih nas ni treba vložiti napovedi za odmero dohodnine. Odvisno je predvsem od višine dohodka, odbitkov in od kod prihaja.
Pomembno je vedeti, da čeprav oseba ni dolžna prijaviti, lahko pozna svoj osnutek, kar je zelo priporočljivo, saj če gre plačati, ne bo predložila izkaza poslovnega izida, če pa ga bo vrnila, splača se ga predstaviti, saj boste zanj prejeli plačilo.
Davčni rezidenti v Španiji niso dolžni dati izjave o dohodku:
- Če je prejeti dohodek v letu manjši od 22.000 evrov, če prihaja od enega plačnika ali če dohodek drugega ali tretjega izplačevalca v celoti ne presega 1.500 evrov.
- Če je prejeti dohodek v letu manjši od 14.000 evrov, četudi dohodek od zasluženega dohodka prejmeta dva ali več izplačevalcev. Razen če ne ustreza spodnjim pravilom.
- Če niste prejeli dohodka od premičnega kapitala in kapitalskih dobičkov, ki so predmet zadržanja ali plačila na račun, za skupni znesek, večji od 1.600 evrov na leto.
- Če niste prejeli pripisanih dohodkov od nepremičnin, donosov iz zakladnih menic in subvencij za nakup uradno zaščitenih domov ali z ocenjeno ceno ter drugih kapitalskih dobičkov, pridobljenih z državno pomočjo, za skupni znesek, večji od 1.000 evrov na leto.
- Če ste prejeli izključno polni dohodek od dela, kapitala (pohištvo in nepremičnine - za najem nepremičnin …), gospodarskih dejavnosti (poslovneži, strokovnjaki …) in kapitalskih dobičkov, ki so predmet zadrževanja ali ne, ko njihova vsota znaša ne sme presegati 1.000 EUR ali tistih, ki imajo kapitalske izgube manj kot 500 EUR.
- Če ste samozaposlen delavec z letnim dohodkom manj kot 1000 evrov.
Vendar bodo ljudje, ki niso dolžni vložiti napovedi za odmero dohodnine, velikokrat vrnjeni, zato jim je to povrnjeno. Zato je priporočljivo, da v osnutku pogledate, ali se splača narediti izkaz poslovnega izida.
Kaj se zgodi, če ne vložim napovedi za odmero dohodnine?
Če nekdo ne vloži napovedi za odmero dohodnine, ki jo je dolžan storiti, bo storil davčni prekršek, ki je opredeljen kot lažji, resen ali zelo resen. Najmanj se zgodi, če oseba sama sporoči, da je ni predstavil, in ko to stori, se vrne. V tem primeru je kazen 100 evrov. Če plačate ali boste imeli doplačilo obresti, odvisno od zamude pri vložitvi napovedi.
Če je zakladnica tista, ki zatrjuje opustitev izjave in se vrne za vrnitev, je kazen 200 evrov. Če pa se, nasprotno, plača, bo za to nastala globa med 50% in 150% vrednosti dolga, ki bo odvisna od gospodarske škode v državni blagajni, od resnosti prikrivanja ( na primer, če na borzi obstajajo operacije, za katere morate plačati) in ali so bili storjeni drugi davčni prekrški.
Najpogostejše napake v osnutku najemnine
Davčna agencija lahko pri pripravi modelov za izkaz poslovnega izida naredi napake. Prav tako v osnutek niso vključeni vsi dohodki in še manj odbitni odhodki. Oglejte si, kaj osnutek najemnine ne vključuje.
Tu sta dve najpogostejši napaki:
1. Napake v zvezi z obdavčitvijo stanovanj: Ena najpogostejših napak je nepravilen izračun odbitka za dom, pridobljen pred letom 2006, čeprav je prav tako pogosto, da se ne uporabijo ustrezni glavni odbitki davka od stanovanja, če banka, ki daje hipoteko, nima dokaza, da je to posojilo natančno za običajno prebivališče ali prvi dom.
Hipotekarno posojilo lahko vpliva tudi na pravilno pripravo osnutka, če je prišlo do zamenjave banke ali če se pogajajo za novo. V primeru, da je hišo kupil par in se oba zakonca v enakih delih soočata s hipotekarnim posojilom, v katastru pa se pojavi le eden, je najbolj normalno, da davčna agencija odbitke izračuna napačno.
Poleg tega, če gre za prvi običajni dom, ki ga zakonca pridobita, so tudi stroški, povezani z nakupom - povezano zavarovanje, notar, registracija, davki itd. - odbitni, in tu lahko zakladnica naredi napako, če ta ekonomska izplačila niso zabeleženi.
2. Sodbe, povezane s porokami in ločitvami: Tovrstne situacije povzročajo pomembne odbitke, na primer tiste, ki se dobijo za znesek nadomestnih pokojnin nekdanjemu zakoncu in rente za preživnino skupnim otrokom ali za plačilo običajnega prebivališča nekdanjega zakonca. Zato je treba biti s tem poglavjem še posebej previden.
Če ste prejeli osnutek napovedi za odmero dohodnine in ste ugotovili, da je slabo pripravljena, jo boste morali spremeniti, da zabeležite davčne napovedi, ki resnično ustrezajo vam. To lahko storite v spletu, na spletni strani davčne agencije ali pa osebno odidete na davčni urad, za katerega se boste morali dogovoriti za sestanek. Prav tako vas lahko uslužbenci agencije zaprosijo za utemeljitev sprememb vašega osnutka, za katere boste morali predložiti potrebno dokumentacijo. Oglejte si, kako sestavite izkaz poslovnega izida.