Datum obračuna je datum, ko se v revijo podjetja naredi kakršen koli računovodski vpis.
Ta datum odraža, kdaj je bil vpisan dohodek ali odhodek. Poleg tega ni nujno, da obračunski datum sovpada z datumom, ko pride do izterjave ali plačila.
Razlika med datumom valute in datumom obračuna
Pomembno je vedeti razliko med obema vrstama datumov, saj se tako izognemo nesporazumom na računovodski ravni.
Datum valute enega dela nam pokaže datum, do katerega so izračunani odhodki ali prihodki. Najemnine se na primer plačujejo v intervalu uporabe od prvega dne v mesecu (na primer 1. julija) do zadnjega dne (31. julija). Čeprav se uživanje zgodi ves mesec, se plačilo običajno izvede v prvih petih dneh naslednjega meseca (od 1. do 5. avgusta), torej če bi bil plačilo najemnine za mesec julij to datum računovodskega plačila.
Primer računovodskega datuma
Glede na to, da podjetje, ki 9. januarja kupcu proda določeno količino blaga in opravi knjiženje istega dne, določite datum obračuna.
Kot lahko vidimo, je v primeru prikazan obračunski datum običajnega vnosa pri prodaji blaga, zato je prikazan datum, ko je vnos opravljen, kar običajno sovpada z vrednostjo, vendar to ni obvezno.