Davčna obremenitev je na splošno matematično razmerje med davčno osnovo in davkom, plačanim državi. Tako se izračuna razmerje za merjenje sorazmernosti.
Z drugimi besedami, davčna obremenitev je matematično razmerje, ki se uporablja za izračun teže davkov na neto dohodek državljanov.
Ta kazalnik je mogoče izračunati za posameznika ali družbenoekonomsko skupino. Prav tako je mogoče meriti državo glede na svetovno vesolje davkoplačevalcev.
Poleg tega je mogoče oceniti davčno obremenitev za vsako različno vrsto davka. Tako je kazalnik drugačen, na primer za davek na dodano vrednost (DDV) in za dohodnino (IRPF).
Pomen davčne obremenitve
Davčna obremenitev je pomemben kazalnik, ker lahko služi kot vodilo organom, ki oblikujejo fiskalne politike. To zlasti pri strukturiranju davčnega sistema.
Za vlado je na primer koristno vedeti, kateri segment prebivalstva ali gospodarska dejavnost bolj ali manj prispeva v zakladnico.
Morda na primer en sektor izkazuje visoko davčno obremenitev v primerjavi z drugimi. Torej, če vlada želi spodbuditi to dejavnost, lahko uporabi znižanje davka ali davčno ugodnost.
Primer
Zamislimo si, da davkoplačevalec prejme 5000 evrov dohodka. To je že znižalo vse prispevke, na primer prispevek za socialno varnost.
Zdaj pa predpostavimo, da mora ta oseba plačati dohodnino v višini 1.200 evrov. Torej je dohodninska obremenitev 24% (1.200 / 5.000).
Prav tako predpostavimo, da skupni davki, ki jih mora davčni zavezanec plačati v analiziranem obdobju, znašajo 1900 evrov (vključno z dohodnino). V tem primeru lahko trdimo, da je posameznik na splošno podvržen davčni obremenitvi v višini 38%.
Na koncu je treba opozoriti, da je izračun davčne obremenitve na splošno težaven, saj ni mogoče nadzorovati, kako vsak davek vpliva na vsakega potrošnika. Zato običajno delamo s povprečnimi podatki.