Davčni klin je kazalnik, ki poskuša izmeriti vpliv davčnega sistema na določeno vrednost. To pomeni, da je razlika med tem, kar potrošnik plača, in tem, kar prejme proizvajalec, ta razlika je last države z davki.
Davčni klin je v tem smislu kazalnik, ki je izražen v odstotkih. Odstotek meri razliko, ki se pojavi med ceno, ki jo plača potrošnik, in kapitalom, ki ga prejme proizvajalec. Ta razlika, ki je obdavčena in je v lasti države, se imenuje davčni klin.
Z drugimi besedami, gre za razliko med ceno, plačano za blago, in denarjem, ki ga prejme proizvajalec. Ta razlika, ki jo država obdrži z davkom, se imenuje davčni klin, saj je z naraščanjem vrednosti sredstva davek višji, zaradi česar se v njenem grafičnem prikazu pojavi klin.
V praksi se davčni klin pogosto uporablja za merjenje kupne moči državljanov nekega ozemlja. To pomeni, da se običajno uporablja kot referenca dohodnine na tak način, da lahko ocenimo neto prejeto, ki ostane na koncu izračuna. Vse to po odštevanju postavk, kot so odtegljaji, prispevki za socialno varnost in prispevki delavcev kot odstotek stroškov dela. Rezultat je torej razlika med dejanskimi stroški dela, ki jih plača delodajalec, in dejansko neto plačo, ki nam ostane.
Kako se izračuna davčni klin?
Za izračun davčnega klina moramo upoštevati, da govorimo z različnih stališč. Da bi poznali davčni klin, na ta način ne smemo meriti le kupne moči delavcev po uveljavitvi davčnega popusta, temveč tudi skupne stroške, ki jih delavec predstavlja za podjetje.
Na ta način bi bil prvi korak izračun skupnih stroškov za podjetje.
Zato moramo uporabiti naslednjo formulo:
Kje:
- CT je skupni strošek.
- W je bruto prejeta plača.
- Cp je odstotek prispevkov za SS delodajalca.
- Str je indeks cen proizvajalcev.
Ko to storimo, moramo še naprej iskati kupno moč delavca.
V tem smislu moramo uporabiti naslednjo formulo:
Kje:
- PA je kupna moč.
- W je bruto prejeta plača.
- ES je odstotek prispevkov za SS delavca.
- Čaj je povprečni odstotek dohodnine.
- Pc je indeks cen življenjskih potrebščin (CPI).
- Tc je odstotek trošarin (DDV).
Ko izračunamo skupne stroške, ki jih je na podjetje prenesel delavec, in njegovo kupno moč, nadaljujemo z izračunom davčnega klina.
V tem smislu moramo uporabiti naslednjo formulo:
Kje:
- CT je skupni strošek.
- PA je kupna moč.
- W je bruto prejeta plača.
- Cp je odstotek prispevkov za SS delodajalca.
- Str je indeks cen proizvajalcev.
- ES je odstotek prispevkov za SS delavca.
- Čaj je povprečni odstotek dohodnine.
- Pc je indeks cen življenjskih potrebščin (CPI).
- Tc je odstotek trošarin (DDV).
Razlika med davčnim klinom, davčnim naporom in davčnim bremenom
Te tri pojme ponavadi zelo zamenjujemo. Čeprav se v praksi uporabljajo za enak približek pojavnosti določenega davčnega sistema, niso enaki. Poleg tega tudi ne predstavljajo podobne metodologije izračuna, saj imajo razlike, ki vodijo do različnih rezultatov.
Davčni klin je najprej izračun, ki meri razliko med skupnimi stroški, ki jih delavec predstavlja za zaposlenega, in po drugi strani njegovo kupno močjo, ki jo je mogoče porabiti.
Po drugi strani pa je davčna obremenitev rezultat deljenja celotnega izračuna, ki predstavlja pobiranje davkov na določenem ozemlju v danem trenutku, vse to z bruto domačim proizvodom (BDP) ozemlja. Tako se pomnoži s 100 in imamo odstotek, ki predstavlja davčno obremenitev.
To pomeni, da bi bila formula v tem smislu naslednja:
Davčni pritisk = (pridobljeni znesek davka / BDP) x 100
Nazadnje, davčni napor je dodatek, ki dopolnjuje davčno breme. In pravimo dodani zaradi dejstva, da je ta velikost dostopna, ko imamo fiskalni pritisk, saj je ta prva spremenljivka druge. V tem smislu je fiskalni napor rezultat delitve fiskalnega pritiska z BDP na prebivalca. Tako znova pomnožimo s 100 in dobili bi rezultat, tudi v odstotkih, ki predstavlja fiskalni napor.
Rezultat izračuna fiskalnega napora bi bil naslednji:
Fiskalni napor = (Fiskalni pritisk / BDP na prebivalca) x 100
