Terjatev je račun, ki ima v bilanci stanja bremensko stanje.
Predstavljajo sklop pravic v korist podjetja do tretjih oseb za predhodno opravljanje storitve ali prodajo izdelka. Zato so terjatve rezultat vsakodnevne gospodarske aktivnosti podjetja.
Te terjatve predstavljajo kredit, ki ga podjetje odobri svojim strankam in s tem pomaga financirati njihovo gospodarsko dejavnost. Na ta način terjatve predstavljajo za podjetje, ki odobri kredit, denar, ki čaka na izterjavo za prodajo blaga in / ali storitev. Po drugi strani pa bodo za podjetje, ki prejme posojilo, imele nasprotno nadomestilo (obveznosti do kupcev).
Glede na obdobje, ki je na voljo za poravnavo pravice do izterjave, jih lahko razvrstimo med kratkoročne terjatve (manj kot 12 mesecev) ali kot dolgoročne terjatve (več kot 12 mesecev). Dolgoročne terjatve je treba ob koncu fiskalnega obdobja prerazvrstiti med kratkoročne terjatve, če kredit zapadne v naslednjih 12 mesecih.
Slabi dolgoviPrimer knjiženja terjatev na računih
Recimo, da je podjetje X prodalo blago v vrednosti 20.000 EUR podjetju Y. Recimo tudi zaradi poenostavitve, da je prodaja brez DDV in da družba X izda položnico, ki jo je treba plačati v 90 dneh.
| MORA | IMETI |
|---|---|
| 430 Stranke 20.000 | 701 Prodaja blaga 20.000 |
| 431 Stranke, komercialni računi 20.000 | 430 Stranke 20.000 |
Najprej bi bilo treba knjižiti knjigovodsko knjiženje v dobro na računu za prodajo blaga v višini 20.000 EUR, drugi vnos v njem pa bi bil dolžan strankinemu računu. Glede na to, da se bo ta pravica do izterjave poravnala s komercialnimi zapisi v roku 90 dni, bi se naredil še en vpis, v katerem bi bil račun strank razveljavljen pred računom strank, terjatve komercialnih zapisov.
Na ta način bi podjetje X financiralo nakup blaga od podjetja Y, ki bi mu 90 dni odobrilo komercialni kredit.
Povprečno obdobje zbiranja (PMC)