Davčna zakonodaja je sklop pravil, ki ureja pobiranje, upravljanje in nadzor javnih prihodkov držav in javnih uprav.
Je del finančne zakonodaje, vendar se osredotoča na državne prihodke (ob strani pustimo del stroškov, ki je drugi steber finančnega prava).
Čeprav se davčna zakonodaja morda zdi nekoliko moderna, izvira iz Rima, kjer je bila urejena lastnina prebivalstva.
Rimljani so naložili davčno breme za blago in transakcije rimskih državljanov. Res je, da ni sledila načelom, ki jih zasleduje sedanja davčna zakonodaja, kot je pravičnost (v skladu s človekovimi pravicami), toda tako se je začela tovrstna pravna ureditev.
Davčna zakonodaja deluje v dveh jasno ločenih delih:
Davčna zakonodaja in davčna zakonodaja
Davčna zakonodaja se običajno razume kot davčna zakonodaja. Toda ali lahko najdemo razlike? Odgovor je pritrdilen, čeprav jih lahko razumemo kot podobnosti, obstaja razlika.
Davčna zakonodaja je osredotočena na urejanje davkov, naloženih davkoplačevalcem, davčna zakonodaja pa ureja vse državne prihodke (ne le davke). Kljub temu, ker večino prihodkov države prinašajo davki, lahko davčno zakonodajo in davčno pravo preučujemo skupaj.
Značilnosti davčnega prava
Glavne značilnosti davčnega prava so naslednje:
- Spada v javno pravo, zlasti v finančno pravo.
- Njegova pravila so nujna, o njih se ne moreta dogovoriti ali pogajati stranke.
- Ne samo, da ureja, upravlja in nadzoruje davke, ampak je zadolžen za vse javne prihodke države.
- Upoštevajte načelo pravičnosti.
- Z zakonom je pooblaščen za določitev obveznih prispevkov.
- Določa kazni in globe za davkoplačevalce, če ne upoštevajo svojih davčnih obveznosti.
Javni prihodki
Davčna zakonodaja ureja javni prihodek. Kaj so te?
Štirje dohodki, ki jih država lahko pridobi, izvirajo iz naslednjih virov:
- Javni dolg: torej operacije zadolževanja, kredit države.
- Rodovinski dohodek: Ta vir dohodka je tisti, ki najmanj poroča o znesku javnih uprav in gre za izkoriščanje dediščine s strani države.
- Prispevki za socialno varnost: Čeprav obstaja doktrinarna razprava o tem, ali se ti prispevki štejejo za davke in torej javni dohodek. To je obvezno plačilo, ki obdavči dejansko predpostavko in ekonomsko sposobnost (povezano z delom). Zato veljajo tudi za del javnega dohodka.
- Pokloni: Je največji vir dohodka države. Gre za denarni prispevek v blagajno javne uprave, ustanovljene z zakonom. To pomeni, da bo zakon določil dejansko predpostavko, da bo davčni zavezanec ustvaril obveznost plačila davka. Obstajajo tri vrste davkov, ki se razlikujejo po dejanski predpostavki, ki ustvarja obveznost denarnega prispevka državi:
- Davki: Dejanska predpostavka o davkih je različna, vendar so običajno dejanja, ki dokazujejo ekonomsko sposobnost davkoplačevalca. Na primer, nakup hiše.
- Pristojbine: Dejanska predpostavka je izključna uporaba nepremičnine v javni lasti. Če hoče na primer lokal uporabiti javni prostor na ulici za postavitev miz in razširitev svojega poslovnega območja, bo moral plačati takso. Ne mešajte z javno ceno.
- Posebni prispevki: Dejanska predpostavka je izvajanje javnih del, ki ustvarjajo korist za davkoplačevalca ali povečajo vrednost njegovega premoženja. Če na primer v ulici, kjer je restavracija, ni dobre javne razsvetljave in se to spremeni in izboljša tudi pločnik ulice, se bo vrednost zasebnih prostorov povečala.
